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建账数据 库存现金:财务部1万，日记账，三栏式。 银行存款:工行104.1789万，建行5万，日记账，三栏式。 其他货币资金:银行本票，三栏式明细账。 交易性金融资产:某公司股票（成本50万；公允价值变动3万），三栏式明细账。 应收票据:东方公司200万；南方公司279.9621万；北方公司51.48万；长青公司0万，三栏式明细账。 应收账款:中南公司339.3万；西北公司16.83864万；西南公司585万；东北公司478.86136万；大发公司0万，三栏式明细账。 应收利息:乙公司债券0，三栏式明细账。 其他应收款:备用金8万，王平0，三栏式明细账。 坏账准备:应收账款20万，三栏式明细账。 材料采购:A;B;C;D;E;劳保用品;工具；包装箱，三栏式明细账. 原材料: A300件22.5万;B200件14万;C500件24.5万;D300件3万;E270个1.08万.数量金额式明细账。 材料成本差异:原材料借方1.8266万；周转材料借方0.129万，三栏式明细账. 库存商品:丙300件71.46万；丁201件34.7328万，数量金额式明细账。 周转材料:劳保用品150套1.5万;工具110个0.55万；包装箱200个0.6万，数量金额式。 可供出售金融资产: A公司股票（成本；公允价值变动），三栏式明细账。 持有至到期投资:乙公司债券（面值55万；利息调整贷方6.95万），三栏式明细账。 长期股权投资:长江公司400万；汉江公司（成本150万；损益调整16万）三栏式明细账。 固定资产:生产经营用4538.4万，三栏式明细账。 累计折旧:生产经营用1472.63万，三栏式明细账。 在建工程:仓库244.5万，三栏式明细账。 固定资产清理:设备，三栏式明细账。 无形资产:土地使用权384万，三栏式明细账。 累计摊销:土地使用权47.2万，三栏式明细账。 递延所得税资产:应收账款5万，三栏式明细账。 待处理财产损溢:现金，材料，产品，三栏式。 短期借款:建行100万，三栏式明细账。 应付票据:华东公司177.1628万，华南公司35.2万，大地公司0万，三栏式明细账。 应付账款:长江公司150万，华北公司145.32万，华中公司4.68万，南海公司0万，三栏式明细账。 应付职工薪酬:工资65万，保险13.76万，住房公积5.16万，职工福利，工会经费，职工教育经费，三栏式明细账。 应交税费:应交增值税，未交增值税30.11万，应交城建和教育费附加3.011万，应交个人所得税，应交企业所得税10万，应交房土车税，三栏式明细账。 应付利息:短期借款2.5万，长期借款62.5万，三栏式。 长期借款:建行2000万，三栏式明细账。 递延所得税负债: A公司股票，三栏式明细账。 实收资本:个人股2800万，三栏式明细账。 资本公积:资本溢价200万，其他0万，三栏式明细账。 盈余公积:法定95万，任意95万，三栏式明细账。 本年利润:实务中是按借贷双方分别设置专栏，实训采用三栏式明细账，楚天公司，贷方377.5万。 利润分配:提取法定0，提取任意0，未分配利润贷方360万，三栏式明细账。 生产成本:甲43.44万，乙25.002万，丙87.7477万，丁31.5447万，辅助生产，多栏式明细账，分设直接材料，直接人工，制造费用。 制造费用:一车间，二车间，按借方设置专栏，多栏式明细账，分设材料，人工，水电，其他。 主营业务收入?:丙产品，丁产品，三栏式明细账。 公允价值变动损益:某公司股票，三栏式明细账。 投资收益:长江，汉江，某公司股票，三栏式明细账。 主营业务成本:丙产品，丁产品，三栏式明细账。 营业税金及附加: ?多栏式，按借方设置专栏，分设城建税，教育费附加，其他。 销售费用:多栏式，分设广告和业务宣传，展览费，其他。 管理费用:多栏式，分设招待费，差旅费，其他。 财务费用:多栏式，分设利息支出，手续费，其他。 资产减值损失:应收款项，三栏式明细账。 营业外支出:多栏式明细账，分设清理损失，捐赠，其他。 所得税费用:所得税，实训未设当期和递延，三栏式。 中旬业务 33、 借：管理费用—其他 4000 贷：银行存款—工行 4000 34、 借：应收票据— 长青公司1591200 贷：主营业务收入—丙产品 1360000 应交税费—应交增值税（销项税额）231200 35、 借：管理费用— 其他20000 贷：银行存款—工行 20000 36、 借：销售费用— 业务宣传和广告费48830 贷：银行存款—工行 48830 37、 借：管理费用—招待费77244 贷：银行存款—工行 77244 38、 借：管理费用—其他 3000 贷：银行存款—工行 3000 39、 借：管理费用—其他 33085 贷：银行存