出纳实务作者商兰芳项目三课件.pptVIP

正文 100 表3-8　库存现金盘点报告表 单位名称:　　　　　　　 　 　　　　 　 年　月　日　　　　　　　　　　　　　 单位:元 实 存 金 额 账 存 金 额 实存与账存对比 备　　注 盘　　盈 盘　　亏 正文 101 盘点人:　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 　　 出纳人员:　　???? 此表具有双重性质。它既是盘存单,又是账存实存对比表;既是反映现金实存数并用以调整账簿记录的重要原始凭证,也是分析发生差异原因,明确经济责任的依据。 (二)库存现金清查结果的处理 在库存现金清查中,发现现金短缺或盈余时,除了设法查明原因外,还应及时根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理。 1.审批前的处理 正文 102 财产清查发现的有待查明原因的现金短缺或盈余,首先应通过“待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢”科目核算。该账户属于资产类账户,其借方登记短缺数和盈余数的转销,贷方登记盈余数和短缺数的转销。经过上述账务处理后,保证了库存现金的账实相符。 当库存现金短缺时,应该按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢”科目,贷记“库存现金”科目;当现金溢余时,按实际溢余的金额,借记“库存现金”科目,贷记“待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢”科目。 2.审批后的处理 正文 103 待查明原因后,再分别按下列情况