企业预算管理实务与操作..docVIP

确定预算单位 1 划分预算类型 --盈利性单位如制造车间运输车队 --资金占用单位如采购仓储销售 --专项经费单位如研发技改中试 --费用单位如行政职能部门 --差额预算单位如内部福利机构 2 划分计价类型 --成本类价格如原辅材料燃动工器具备品备件低值易耗品 --内部转移类价格如半成品产成品 --计划类价格如维修运输后勤服务 -4- 投资中心 利润中心 利润中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 划分责任中心 预算的分解季度刚性月度弹性 分解原则 分解方法 1按时间分解 2按部门人员分解 变动费用固定费用可控费用预算外费用计划收入计划利润 总公司→分公司机关子公司→部门 →班组→岗位 预算责任分解 利润产品质量安全生产 总公司领导→分公司机关子公司→部门领导→班组→员工 预算的控制 制度控制 制度保障 流程控制 事前控制的置 控制程度 不宜过死 预算监控与预警 预算调整 结 果 原预算 诊断 优化 预算调整体现的是活管理 新版预算 预算的调整 特殊情况 国家有关法规或宏观经济政策发生重大变化 企业股东会董事会或总经理办公会决议调整经营计划 市场环境和经营条件发生变化 销售订单与原预算发生一定比例以上偏差时 出现其他严重影响原预算难以执行的情况 预算调整方式 序号 情 况 适用的调整方式 适用的预算项目 1