医院内部节控制的重点和难点.docVIP

医院内部控制的重点和难点 内部控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订、措施和程序。内部控制制度是以单、岗位责任、管理报告制度、内部审计制度、电子监控制度等组成的一。一个医院经营管理状况的好坏,与医院内部、严密有着很大的关系。但实际工作中，医院。因。 、收支实行全面预算管理 、各单位的各种财务及非财务、考核、控制，以便有效地组织和协调组织的各种。全面。预算确定后由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、利关系，内部审计部门等负责监督预算的执行。在预算管理。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管。要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的。 、重大经济事项集体决策 。医院的重大经济事项包括工、基建工程立项决策、房屋建筑大修改造 、 医疗 、 重大对外投资等 。 应在充分调查研究的基础上 。 方案提出 。 医院重大经济事项，应当实行集体决策，任 。 在集体决策前，分管院领导及 。 决策时，召开医院办公会议，进行集体讨论研 。 会议应有专人记录，决定事项应编发会议纪要 。 。 医院重大经济事项决策应建立责任追究制度，院长 。 医院重大经济事项集体决策制 。 、主要采购环节严格控制 、 医疗设备的采购 、 、 医用耗材的采购 、 大型设备维修及配件的采购等 。 。 这里所指主要采购环节严格控制，是指未纳入政府采购目录，允许医院自行采购部分的采购项目如何进行控制 。 其中大 、 医用化验试剂 、 放射检查用胶片 、 骨科植入钢板 、 心脏 。 以上采购项目应建立院内公开招标采购制度， 。 从实践看，招标的组织要由分管副院 、 相关职能科长实施 、 物资使用部门参加 、 内部审计部门 。 招标的公开程度要尽量广 、 参加投标的合格供应商要尽 、 中标结果上墙公开 、 中标后供货有效期限不能太长，最长 。 对于零星的日常采购，应事后安排定期或不定 。 、高值医用耗材全程追踪 、 心脏介入 、 人工关节类 、 外周血管介入类 、 眼科植入类 、 手术麻醉材料 。 医院实际工作中，医用高值耗材的采购依据往往是使用 科室的消耗成本，院方定期 。 但这种模式存在着很多问题， 。 另外，使用科室作 其他原因，会给管理带来混乱，如术前准备的耗材而术中却未 使用 、 莫名遗失 、 出诊借用不及时登账等，直接造成医院或科室 。 目前，医院已经开始用计算机软件来管理耗材入 、 出库，高值医用耗材的全程追踪同样需要一套管理信息系 、 批号 、 费用 、 使用日期 、 病人病案号等，这些信息就是一 。 程序中可以根据病人的病 。 高值医用耗材使用档案的建立，将使用情况随时在一 。 当发生医疗纠纷时，也有据可寻 。 由于耗材使用 ，对这些耗材的成本核算也是能达到一定准 。 这种管理模式顺应最近行内新近提出的 “零库存 ”或 ”等管理理念，运用计算机软件的可靠性，将采购部 。 、建立成本效益核算体系 。 资产管理制度的不健全，影响 。 要提高成本效益核算的质量，就必须重视内部的财 。 进行资产清查，规范和加强医院物资管理，特别是加强 、 医疗设备 、 卫生材料 、 低值易耗品的管理，按照财务管 、 封闭的管理，做到物尽其用， 。 增强成本意识，建 。 建立一套适合医院的科学的成本核算体系，根据核算 、 医技科 、 事中 、 事后的对各部门经济活动进行调节和控 。 正确处 。 科学的成本效益核算体系 、 合理的绩效分配是在此基础上的 、 风险 、 效益 、 劳动强度 、 管理等要素共同参 。 总之，只有不断地探讨和完善科学成本效益核算体系， 。 、加强内部审计规范管理 部审计工作的重视程度，是加强和改善内审 。 如果一个单位的审计工作没有领导的支持，是根 。 因此，医院内部审计工作开展的好坏，作用发 。 审计质量是审计工作的 、 专业 。 医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作 、 合理的内部审计机构，是实现内部审计职能 。 如果没有健全的内部审计机构，完善的内部监督 、 跑冒滴漏 、 腐 。 因此，医院应按上级部门的要求，在本单位 、 独立的内部审计机构，明确内审机构的地位，对内部审计机 、 评价 、 管理等职能，使内部审计机构成为医院管理 。 法规是审计人员的依据，完善内部审 、 审计工作计划，审计工作程序等相关的 、 可供操作的内审制 、 有法可依，走上规范化 、 制 。 同时，制定内部审计职业准则和道德规范，规范内 ，明确内部审计的职能和权限，在审计部门 。 随着主义市场经济体制的建立与完善，单位对内部 ，发挥内部审计对医院经济工作 。 应该强调的是，审计不是 监督与服务并举 。 要把内部审计寓于服务之中 ，寓于医院管理