会计注意事项..docVIP

计提工资： 借：管理费用等--工资 贷：应付工资 发放时： 借：应付工资 贷：银行存款/现金 应交税金--个人所得税 其他应付款--社保（个人负担部分） 其他应付款--住房公积金（个人负担部分） 缴纳保险时： 借：管理费用--社保（公司负担部分） 其他应付款--社保（个人负担部分） 贷：银行存款 缴纳住房公积金： 借：管理费用--住房公积金（公司负担部分） 其他应付款--住房公积金（个人负担部分） 贷：银行存款 小企业划分标准 行业名称 从业人员（人） 销售收入（万元） 资产总额（万元） 工业企业 300以下 3000以下 4000以下 建筑业 600以下 3000以下 4000以下 批发业 100以下 3000以下 零售业 100以下 1000以下 邮政业 400以下 3000以下 交通运输业 500以下 3000以下 住宿餐饮业 400以下 3000以下 新的营业税税率 1、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（包括外商投资企业、外国企业、外籍人员），应当依法缴纳营业税。 2、营业税税率： 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% 3、对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。 技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。 技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款是开在同一张发票上的。 营业税金及附加 营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育税附加等。本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 营业税有九个税目：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率，娱乐业适用5%至20%的税率。城建税与教育费附加分别按缴纳的营业税或者增值税的7%、3%计算缴纳。 　 会计分录： 　　 1、计提时： 　　 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交营业税 　　 应交税费——应交城建税 　 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——水利建设基金等 2、缴纳时： 借：应交税费——应交营业税 　　 应交税费——应交城建税 　 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——水利建设基金等 贷：银行存款或库存现金 3、月末结转时： 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 管理费用明细科目 1.工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。 2.职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。 3.折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。 4.办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。 5.差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。 6.运输费: 指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。 7.保险费: 指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。 8.租赁费: 指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。 9.修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。 10咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营