财务指标分类及计算材料.doc

联社贷款要求 流动比率：1.5公式 ：流动比率=（流动资产合计）/ 流动负债合计 速动比率：1公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 利息保障倍数：1.5 已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用 资产负债率：60%以下 应收账款周转率：4以上 总债务/EBITDA 平均值：4.43 好0.86，较低值：10.92 EBITDA定义　　EBITDA是Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization的缩写，即未计利息、税项、折旧及摊销前的利润。 一、常用财务指标一般分类及计算 　　一、偿债能力指标 　　（一）短期偿债能力指标 　　1.流动比率=流动资产÷流动负债 　　2.速动比率=速动资产÷流动负债 　　3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% 　　（二）长期偿债能力指标 　　1.资产负债率=负债总额÷资产总额 　　2.产权比率=负债总额÷所有者权益 　　二.营运能力指标 　　(一)人力资源营运能力指标 　　劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 　　(二)生产资料营运能力指标 　　1.流动资产周转情况指标 　　(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 　　应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额 　　(2)