会计综合实训教学课件作者孙万军课件5.1期末账项调整与财务成果核算.课件.ppt

【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 实际工作中，向投资者分配利润应该有利润分配决议书，该 决议书是编制记账凭证的重要原始凭证。而且，利润的分配一 般也是在第二年初进行的。 注意事项 业务78：利润分配 业务79：年终结转本年利润 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 记账会计结计本年净利润和净损失。 1 制单会计根据结计本年净利润和净损失，编制结转本年利润的记账凭证。 2 会计主管审核记账凭证。 3 记账会计根据审核无误的记账凭证登记“本年利润”明细账和“利润分配——未分配利润”明细账。 4 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 结转本年利润业务流程参见期末结转利润分配明细账业务流程，见图 业务79：年终结转本年利润 期末结转利润分配明细账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 审核 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 结转本年利润的记账凭证后面不需要附原始凭证。 注意事项 业务79：年终结转本年利润 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 记账会计结计利润分配明细账当前余额。 1 制单会计根据结计的利润分配明细账当前余额，填制结转利润分配明细账余额的记账凭证。 2 会计主管审核记账凭证。 3 记账会计根据审核无误的结转利润分配明细账余额的记账凭证登记“利润分配”明细账。 4 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 结转利润分配明细账户余额业务流程参见期末结转利润分配明细账业务流程 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 期末结转利润分配明细账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 审核 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 结转利润分配明细账户余额的记账凭证后面不需要附原始凭证。 注意事项 业务80：年终结转利润分配有关明细账户余额 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 编制科目汇总表，登记总分类账 制单会计登记“T”型账户。 1 制单会计根据“T”型账户发生额编制科目汇总表。 2 会计主管审核科目汇总表并登记总分类账。 3 开 始 结 束 登记“T”型帐号 编制科目汇总表 编制科目汇总表 期末登记总账业务流程 会计主管 业务部门 公司领导 记账会计 制单会计 出纳会计 审核 【操作指导】 （一）手工操作 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 编制科目汇总表，登记总分类账 期末登记总账业务流程见图 学习子情境5.1 期末账项调整与财务成果核算 学习评价 首先，由组长组织进行组内成员互相评价；然后，再进行教师评价。小组成员评价和教师评价各占50％，将考核得分填入表5-1的考核得分栏目中。 考核关键指标 学习子情境5.2 期末对账与结账 学习子情境5.2期末对账与结账 【情境引例】 2010年12月31日，对账 为了保证账证相符、账账相符、账实相符，应经常进行对账，在每月月底结账前，财务部门需要再一次进行证账实各项数据的核对。不过在计算机的环境下，账证数据的核对以前需要人工逐个科目逐个数字去核对，需要耗费大量的时间和精力，而现在很多工作已经由计算机来自动处理，程序也简化很多了，财务部门都深感信息化工作对减轻财务人员劳动强度的巨大作用。 学习子情境5.2期末对账与结账 【情境引例】 2010年12月31日，结账 在手工账中，每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。 使用计算机进行结账与手工相比简单多了，计算机系统在每次记账时实际上已经结出各科目的余额和发生额，结账主要是对结账月份日常处理的限制，表明该月的数据已经处理完毕，结账由计算机自动完成。 学习子情境5.2期末对账与结账 【工作任务】 1.对账 账证核对，包括各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。 1 账账核对。 2 账实核对。 3 总分类账核对、总分类账与其所属的明细分类账核对、总分类账与日记账核对、将财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额核对。 库存现金清查、银行对账、实物资产清查、往来款项对账。 学习子情境5.2期末对账与结账 【工作任务】 2. 结账 对总分类账、明细分类账、日记账进行月结、年结、将年末余额结转下年。 学习子情境5.2期末对账与结账 【操作指导】 1. 对账