大学内部v控制审计实施办法.docVIP

兰州大学内部控制审计实施办法 （校审计字〔2011〕15号） ?????????????????????????????????????????第一章??总??则 ????第一条??为规范学校内部控制审计工作，提高审计工作水平和质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 ????第二条??本办法所称内部控制，是指学校及所属单位为实现学校发展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保证会计信息真实、准确，保证有关法律、法规、规章的贯彻实施，而制定的一系列控制方法、保证措施和业务程序。 ????第三条??本办法所称内部控制审计，是指审计处对学校及所属单位内部控制体系的健全性、适当性和有效性所进行的测试和评价活动。 ????第四条??内部控制审计的目标 ????（一）遵守国家有关法律法规和学校内部规章制度； ????（二）信息的真实、可靠； ????（三）资产和记录的安全、完整；? ????（四）经济有效地使用资源； ????（五）提高管理的效率、效果。 ????第五条??内部控制审计的原则 ????（一）内部控制审查与业务活动、财务活动审查相结合； ????（二）内部控制审查与风险管理审查相结合； ????（三）内部控制审查与促进推动内部控制自我评估