商业银行会计教学课件作者第二版吴胜教学课件392支付结算业务---票据业务处理课件.ppt

项目四 支付结算票据业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 票据基础知识 《票据法》中所指的票据是指出票人依照票据法签发，约定自己或委托他人无条件支付一定金额的有价证券，包括汇票、本票和支票。 票据的法律特征 票据当事人 票据行为 票据抗辩 票据抗辩，是指票据债务人以一定的合法事由而拒绝履行票据义务的行为。 票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款： 对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；以欺诈、偷盗或者胁迫有重大过失以及不给付对价等手段取得票据的持票人；对明知有上述情形出于恶意取得票据的持票人；明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；因重大过失取得不符合票据法规定的无效票据的持票人；对取得背书不连续的转让票据；符合《票据法》规定的其他抗辩事由。 票据债务人对下列情况不得拒绝付款；与出票人之间有抗辩事由或与持票人的前手之间有抗辩事由。 票据丧失的补救 基础知识-支票的概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存 款业务的银行或者其他金融机构在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。 支票的种类 现金支票——只能用于支取现金 转帐支票——只能用于转帐 普通支票——可以用于支取现金，也可以用于转帐。 保付支票 支票的使用范围 支票罚款 支票的提示付款 使用签字笔（黑墨水）签发，日期 、收款人、金额不能涂改 支票的提示付款期限自出票日起10天（到期日遇节假日顺延）。 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。 用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 持票人委托银行收款时，应作委托收款背书。 支票丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院申请公示催告或提起诉讼。 模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签转账支票，金额38400元，系支付给同一银行开户单位红星电子有限公司(001200101001518)货款。经办人员按规定办理转账手续。  1．华盈集团有限公司（001200101000651）签转账支票，金额26700元，系支付给同一行处开户永信电子有限公司(001200101000935)的货款。 2.美达电器有限公司（001200101000860）签转账支票，金额40000元，系支付给同一行处开户华盈集团有限公司（001200101000651）货款。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。 模拟银行金苑支行开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月5日签转账支票，金额17900元，系支付给市工行第一支行开户天源生物有限公司(200200102000736)的货款。经办人员按规定为办理转账手续。  1．顺飞贸易有限公司(001200102000785)签转账支票，金额21600元，支付同城工行第二支行开户的宜佳广告公司（201200105004711）广告费。 2．票据交换提入进账单一份，系本市农行开户的家电批发市场（300204501008923）签转账支票向本行开户的美达电器有限公司（001200101000860）支付货款，支票出票日期为三天前，金额69730元，审核无误，予以记账。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。 开户单位永新集团公司（001200102002609）2012年6月6日提转账支票与进账单，金额58000元，支票系商业银行中山支行开户的大地信息有限公司(901200103000560)6月5日签发，支付货款。模拟银行金苑支行经办人员按规定办理相关业务处理手续。  1．顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交进账单和转账支票1份，金额为62100元，支票系同城建行城北支行开户的通键物流公司（401200502003361）1天前签发，支付购货款。审核无误予以处理。 2．