宜川公司审计程序从及发现问题.docxVIP

一、货币资金检查：1、审计程序：（1）获取县公司按规定在审计期间每月向市公司上报的报表，如资金平衡表及其相关附表，检查资金平衡表编制是否正确，内容是否完整，是否有会计、出纳及审核人签字，并核对附表金额是否相符一致；（2）由县公司出纳提供审计期间现金、银行存款日记账及已装订成册的收付款凭证；（3）由县公司会计提供电子版现金、银行总账；（4）将每月资金平衡表中列支的经费资金结余数与现金、银行存款日记账余额及其总账余额相核对，确认三者是否相符；（5）现金：①询问财务人员盘点现金的周期、盘点人及监盘人是否为独立于出纳以外的人员，获取审计期间每月现金盘点表，检查盘点表的要素、格式、日期、盘点人及监盘人签字等内容是否符合规定，是否做到日清月结；②监盘库存现金。监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点的范围：企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。盘点的主体：盘点库存现金的人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。盘点的方式：对库存现金的监盘实施突击性的检查。盘点的时间：对库存现金的监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行。在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收