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各单位制定的内部会计制度 篇一：内部会计制度 内部会计控制制度 内部会计控制制度——概括 第一章 总则 第一条 为了完善本单位内部会计控制，加强内部会计监督，特制订本制度。 第二条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 第二章 内部会计控制的目标和原则 第三条 内部会计控制基本目标： （一）制约单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 第四条 内部会计控制遵循以下基本原则： (一)本制度符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。 (二)本制度约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 (三) 本制度涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四) 本制度保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的设置及其职责权限划分的合理性，坚持不相容职务相互分离原则，确保不同机构和岗位之间权责明确、相互监督、相互制约。 (五) 本制度遵循成本效益原则，通过合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六) 本制度随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第三章 内部会计控制的内容 第五条 本制度主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、预算等经济业务的会计控制。 第六条 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 第七条 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、 盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 第八条 合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 第九条 建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 第四章 内部会计控制的方法 第十条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制等。 第十一条 实行不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 第十二条 明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 第十三条 加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。 第十四条 实行财产保全控制，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 第十五条 本制度自发布之日起施行。 内部会计控制制度──货币资金 第一章 总 则 第一条 为了加强单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制制度》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章 岗位分工及授权批准 第四条 实行货币资金业务的岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第五条 配备合格的人员办理货币资金业务，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 第六条 对货币资金业务建立严格的授权批准制度。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第七条 按照以下规定程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资