(营业税改增值税财务实务培训.pptVIP

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汇驿软件 上海汇驿软件有限公司 1999-2009 您 的 物 流 IT 合 作 伙 伴 2012年营业税改增值税实务培训 2012年1月2日 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 目 录 概况 上次培训内容的补充、更正 财务实务处理 系统的衔接 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 概况 1、大家需要认识到金税系统是一个封闭的系统,以前营业税在发票上的小手脚在这里都行不通,税务局的监控甚至包括了银行的每一笔外汇收付款。 2、因为目前很多政策都在使用中,要少缴税、不怕麻烦的分开核算,以备政策出台时重新翻腾。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 更正-行业、税率 有形动产租赁业 17%: 上次说仅包括包括融资租赁、经营租赁,主要业务类型:远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。 更正:其实质包括所有的有形动产的租赁行为都执行增值税,执行的增值税税率为17%。 明确:研发和技术服务和文化创意服务实际覆盖了原营业税征收范围中“转让无形资产”税目中除“土地使用权”以外的专利权、商标权、商誉、著作权和非专利技术。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 补充-资格认定的特别规定 1.对于本市原公路、内河货物运输业的自开票纳税人,无论其提供应税服务的年销售额是否达到500万元,均应当申请认定一般纳税人。在实际操作中,2011年年审合格的公路、内河货运自开票纳税人,不需重新申请认定,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。 2.本市提供公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)的纳税人,其提供应税服务的年销售额超过500万元,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 3.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务,不需要重新办理一般纳税人认定手续,由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 非营业活动 1、非企业性单位按照法律和行政法规的规定,为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动; 2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务; 3、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务; 4、财政部和国家税务总局规定的其他情形。 在员工的具体把握上,必须同时符合两个条件: (1)与用人单位建立劳动关系并依法签订劳动合同; (2)用人单位支付其社会保险。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 视同应税劳务 1、无偿向其他单位或者个人提供交通运输业和部分现代服务业的行为视同提供应税服务,。 2、以公益活动为目的或者以社会公众为对象的提供交通运输业和部分现代服务业的行为除外。(不征税) 3、向本单位职工提供劳务是否视同应税劳务? Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 兼营 1、纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。 2、纳税人兼营营业税应税项目的,应分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业

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