采购与付款内部控制.docVIP

采购与付款的内部控制 企业内部采购与付款的控制与管理，确实很重要，它可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。确定供应商和询价人员应分离；接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离；应得到公司的批准。1、固定资产的采购申请应按年度预算方案，事前由使用部门提出，经财务部门核对预算后，交采购部门。??? 2、临时性物品采购，由使用部门提出采购申请，并应详列采购需求的原因及要求，由使用部门负责人签字核准，交采购部门。??? 3对于日常常用零星办公用品或费用等项目的采购，除非是初次需要或发生特殊情况，请购手续可相应简化。??? 、保险、广告、咨询等劳务的采购，一般应由职能部门指定专门人员提出采购申请。该类采购申请应附拟选择的供应商并列示服务要求及收费标准，由公司管理层进行审批，同意后直接实施。定期与供应商对账。对已记录的负债应及时付款，以加强同供应商的良好关系和维持企业的信用。应定期检查应付账款的明细账和有关文件，以防失去可能的现金折扣。??? 要做好有关档案记录，对供应商的有关情况如供货能力、信誉等进行动态管理 请　购　流　程　图 采购流程图 验收流程图 1 預 算 差异分析 验　收 是 付 款 是否合格 入　库 否 采　购 请　购 供应商 生产经营 登记明　细　帐 库存盘点 仓库保管 最低存量 需　　　求　　　部　　　门 采购部门 库存 采购 预算 填写请购单 核　准 是 否 需求 采　　　购　　　单　　　位 收货部门 需求部门 询价 请购 签定合同 比价 验收 采购 议价 采购部门 验　收 /　仓　储　部　门 财会部门 供应商 采购 收货及点收 交货 质量检验 否 否 供应商 合格与否 是否特购 是 是 登记帐簿 请款 入库单 入库　 付款