经济效益审计第五章内部控制审计方案.ppt

 *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  * 内部控制审计报告的参考格式 五、识别的财务报告内部控制重大缺陷（如在审计范围受到限制前，执行有限程序未能识别出重大缺陷，则应删除本段） 　　重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 　　尽管我们无法对××公司财务报告内部控制的有效性发表意见，但在我们实施的有限程序的过程中，发现了以下重大缺陷： 　　[指出注册会计师已识别出的重大缺陷，并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。] 　　有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使××公司内部控制失去这一功能。 * 本章内容到此结束，再见！ * *  *  * 共35条 *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  *  * 内部控制的评价 核心问题： 评价的责任主体是谁？ 评价组织实施者是谁？ 评价的内容是什么？ 内控评价指引与内控审计有何区别？ * 1.评价的责任主体是谁？——基本规范12条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。