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上海南洋投资有限公司 财务管理制度 2009年11月 目 录 第一章 总则 ------------------------------------- 2 第二章 主要会计政策 ----------------------------- 2 第三章 财务管理及会计核算------------------------ 5 第四章 资金管理 --------------------------------- 11 第五章 借款管理 --------------------------------- 13 第六章 报销管理 --------------------------------- 14 第七章 固定资产管理------------------------------ 17 第八章 会计文书及档案管理------------------------ 19 第九章 附则-------------------------------------- 20 总则 为规范上海南洋投资有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强公司的财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家法律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。 本制度适用于上海南洋投资有限公司以及公司直接或间接控股的子公司、分公司、下属企业。 公司受托代管企业的财务会工作参照本制度执行。 公司内下属企业可在本制度范围内，根据企业自身经营特点，制定具体财务规章制度和实施细则。 主要会计政策 会计年度：公司的会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 记账基础：公司以权责发生制为记账基础。 计价原则：除部分需进行资产评估的资产按规定以重估或协商的价值入账外，各项资产均以历史成本为计价原则。 外币业务：公司的外币业务，按业务发生当月1日的外汇市场中间价折合人民币入账。月末（年末）将货币性资产、负债账户中的外币余额按月末（年末）当日外汇市场中间价，重新折合人民币，此数额与原账面人民币余额之间的差额记入“财务费用—汇兑损益”，列为当期损益。 现金等价物的确定标准：公司将自购买日起至到期日止不超过三个月的短期债券投资作为现金等价物。 坏账核算方法： 坏账的确认标准：A.因债务人破产或死亡，经清算仍然不能收回的应收款项；B.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年或有明显迹象，确实不能收回的应收款项。 坏账核算方法：公司采用坏账备抵法，按不同账龄的应收款项（包括应收账款和其他应收款）期末余额的一定比例计提坏账准备。实际发生的坏账损失在履行了规定的审批手续后，冲减原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的余额，直接列入当期损益。各账龄的坏账准备提取比例如下： 应收款账龄 坏账准备提取比例 1年以内 0 1年以上2年以内 15 % 2年以上3年以内 35 % 3年以上5年以内 70 % 5年以上 100 % 不对应收关联企业的款项计提坏账准备。 存货核算方法： 存货分类为：产品生产成本、委托加工成本、原材料、库存商品、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等。 存货的增加按照实际成本核算；存货减少时，其中原材料、在产品、产成品的领用或发出采用加权平均法计价，产品生产成本在其完工入库时予以结转，低值易耗品的领用采用一次摊销法。 存货跌价准备：公司按期末存货成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，预计损失列为当期损益。 存货盘点采用永续盘存法，每半年实地盘点一次。 短期投资核算方法：公司的短期投资按取得时的实际成本计价。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收股利或利息外，于实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。短期投资的处置净额与其账面余额的差额，列为投资损益。公司按期末短期投资项目总体成本与市价孰低原则计提短期投资跌价准备，预计损失列为当期损益。 固定资产计价和折旧方法： 固定资产的标准及计价：公司将使用年限在一年以上，单项价值达到或超过人民币 2,000 元，且在使用过程中保持其实物形态的资产列做作固定资产。固定资产除经法定评估按规定以重估价值入账外，均以其取得时的实际成本计价。 固定资产折旧：公司对固定资产按直线法计提折旧，各类资产的折旧年限、折旧率、净残值率如下： 资产类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 10 4.5% 机器设备 5 5 19% 运输设备 5 5 19% 电子设备 5 5 19% 其他设备 5 5 19% 固定资产必须由财务部门会同行政部每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废