【增值税】综合题55道.docVIP

【增值税实务题】（55道） 1 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。 答案：当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元） 2、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%） ?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。 ?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。 ?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。 ?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 答案：? 允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10） ×13%+（5+2） ×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元） 3.某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤1元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。 ?答案：允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）x1× 13%+200（福利）×1x 13%+800(招待所)×1x 13%+50（被盗）×1x20× 13%]=910（元）(注：农产品税率13%) 4、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？ ?损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000 × (300000/420000)=57144(元) ?应转出进项税额=57144×17%=9714(元) 5、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？ ?答案：纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：  不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计) 能够抵扣的进项税额=300(17%([250(（150+250）]=31.88（万元） 6、长鸣公司2008年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17%。同期购入各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南公司2008年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？、 答案： (1)本月销项税额＝含税收入/(1+增值税税率) ×增值税税率17%/(1+17%) ＝1486410元(2)本月进项税额：用于营业税应税劳务的进项税额＝(1740000－690000)×84000/(1+17%)＋84000]＝1050000×0.00952＝9996元本月进项税额＝1740000－690000－9996＝1040004元(3)本月应纳增值税额＝1486410－1040004＝446406元 7、某商业企业属于小规模纳税人。2003年3月发生如下业务： 1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。 2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。 3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。 计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。 答案： 应