2016报销和付款操作指引技巧.doc

费用报销及付款操作指引 为规范和指引各单位费用报销及付款操作，明确相关人员责任，特制定本指引。 一、原始票据规定 各项目经营过程中所有涉及产品购销、资产购置、业务推广、项目后续维护、差旅、办公及业务接待等经济活动，所发生的财务收支结算业务，一律凭国家和公司认可的合法票据作为财务核算的原始依据。 （一）原始票据分类： 1、增殖税专用发票； 2、产品销售普通发票； 3、服务行业专用发票（广告、咨询、餐饮、旅业）； 4、运输企业专用发票及票证（汽车、火车、轮船、飞机）； 5、特殊行业规定的专用票据（银行、邮电、保险）； 6、财政部门印制的行政事业单位专用收付款凭据； 7、国家规定的其他票据； 8、公司内部自制的结算票据（工资单、转账通知单、资产入出仓单、内部使用的收付款凭据等） （二）原始票据填写规定： 1、增值税专用发票应包括的内容：购货单位全称、法定地址、税务登记号码、开户银行及账号、购置产品、货物名称（凡名称用英文或数字代码的一律应写明中文名称）、规格型号、数量、单价、增值税率、税额、大小写金额以及供货方单位名称、地址、税务登记号码、发票或财务专用印章、经办人等 2、除增值税发票以外的其他票据包括的内容：发票名称、客户详细名称、商品或服务项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名章； 3、汽车、火车、轮船、飞机专用票据包括内容随行业定； 4、所