《税务会计13企业所得税法①.pptVIP

所得税法 陈礼忠 【选择题1】根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） ①登记注册地标准 ②所得来源地标准 ③经营行为实际发生地标准 ④实际管理机构所在地标准 ①④ 【选择题2】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ） ①债务的豁免 ②股权投资 ③劳务 ④不准备持有至到期的债券投资 ②③④ 【选择题3】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有①将货物用于投资②将商品用于捐赠③将产品用于职工福利 ④将产品用于在建工程 ①②③ 【选择题4】可以当期直接或分期间接在所得税前扣除的税金包括（ ）①购买材料允许抵扣的进项税额②购置小轿车不得抵扣的进项税额③出口关税④企业所得税 ②③ 所得税前可扣除的税金图示 【选择题5】某软件企业为居民企业。2011年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，该企业本年计算应税所得时，应调增应税所得（ ）万元。 ①67.5 ②47.5  ③27.5 ④20.5 ③ 【选择题6】下列各项中，不属于企业所得税工资薪金支出的有( )①向雇员支付的集资分红支出 ②雇员年终加薪支出③为雇员提供的劳动保护费支出 ④为离休雇员提供待遇的支出 ①③④ 【选择题7】某企业2010年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元。企业当年实际发生业务招待费30万元。则该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（ ） 18万元 【选择题8】某居民企业2010年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。 则2010年度该企业可在所得税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费各是多少？ 10万元、300万元 【选择题9】甲企业2010年主营收入5000万元、营业外收入80万元、主营成本4100万元、全年发生的期间费用共计700万元、营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度结转的亏损额30万元。该企业2010年度应纳的企业所得税（ ）。 ①47.5万元 ②53.4万元 ③53.6万元 ④54.3万元 ② 按照《企业所得税法》第十条规定：罚金、罚款和被没收财物的损失属于不得在计算应纳税所得额时扣除的支出， 但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费除外。 《企业所得税税前扣除办法》明确规定：纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列3个条件：①是广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；②是已实际支付费用，并取得相应发票③是通过一定的媒体传播。 不具备其中任何一个条件的，税务机关将不允许作为广告费予以税前扣除。 10、某企业2001—2007年应纳税所得额分别为-100、10、-20、30、20、30、60万元。请计算： ①该企业7年间应缴纳的企业所得税； ②该企业2007年税后利润是多少？ 参考答案：①10万元②20万元 11、某生产企业2011年3月5日为其销售部门购进一辆轿车，取得增值税专用发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运输费0.2万元、保险费及上牌费2.25万元，该轿车当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，请计算该轿车在当年所得税前扣除的折旧额。( )万元 A 3.25 B 3.35  C 3.46 D 3.56 D 12、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。①一次性在税前扣除②按奶牛寿命在税前分期扣除③按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧在税前扣除④按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧在税前扣除