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教学对象 教学时间 年 月 日 教学内容 专题4 企业全面预算化管理信息系统案例 教学目的 使学生从总体了解企业全面预算化管理的主要任务和设计步骤；掌握全面预算化管理设计的指导思想，并能运用于实际中，了解全面预算化管理设计的内容及其系统结构。 教学重点 全面预算化管理设计思想和系统结构。 教学难点 全面预算化管理设计思想。 建议学时 4学时 教学教具 多媒体教学系统，全面预算化管理软件 教学方法 讲座（PPT） 演示设计 板书设计 一、背景分析 二、实行全面预算管理的必要性 三、全面预算管理的内容 四、模拟市场与目标利润 五、股份公司的全面预算管理概况 六、全面预算管理信息系统设计与实施 七、系统特色 八、实施效果 九、集团公司全面预算管理分析与展望 教学过程 课程导入 企业要控制成本，开源节流，提高经济效益，就应该对企业原有的管理模式进行大刀阔斧的改革。考察西方企业发展所走过的历程会发现，企业管理会计系统的设计与利用，对降低企业组织成本起着至关重要的作用，而全面预算管理则是这一系统设计的核心。预算管理搞与不搞、效果好与不好，是检验企业管理科学化的重要标志之一。 在计划经济体制下，预算管理仅被看成是“控制支出”的工具，预算也仅仅是企业财务部门的任务。随着社会主义市场经济体系的建立和不断完善，预算管理也被赋予了新的内涵。它不仅有利于企业严格控制成本支出，而且随着内部市场机制的建立，它更能合理配置企业内部的生产资源，提高企业的盈利能力和创新能力。全面预算管理已深入到企业的销售、生产、供应、财务、技术创新等各个环节，是一种有效的综合管理手段。另一方面，预算管理作为市场经济下的计划管理形式，它强调企业计划、组织、控制、协调等职能的一体化，充分体现了计划与市场两种机制的有机结合。 一、背景分析 西部某铜业集团(以下简称集团)是我国有色金属领域的重要大型企业集团，其核心企业某铜业股份公司，是国家512家大型国有企业之一。1998年，我们与该集团合作，开展全面预算管理方法研究和预算系统设计开发的任务。并于当年9月开始，在全集团内部开展全面预算管理工作，立足内部挖潜，降低生产成本。为了巩固成果，我们对该铜业股份公司的实际，开发了一套全面预算管理信息系统软件。该软件的开发成功，不仅使公司的全面预算管理工作进一步规范化，而且大大减少了预算工作的工作量，提高了预算工作的准确性。在信息系统设计和开发过程中，注重从一般性的功能出发，使系统具有一定的通用性。现已全面完成各项研究工作，开发成功的全面预算管理信息系统已于2000年8月投入实际运行。现已产生显著的社会经济效益，取得了良好的实际效果。 集团是1996年应当时中国有色金属工业总公司组建大型企业集团的要求而组建的，其主体企业是四个大型矿山（或矿务局）和冶炼厂，其中冶炼厂是集团核心企业。考虑到下属企业地理位置分布较为分散，而且原有债务负担较为沉重，组建集团后，下属企业的法人地位仍然保留，但以集团公司委托法人的形式存在。集团成立后，集团内经营呈现纵向一体化的趋势。然而，由于矿产资源的品位不高，集团内铜精矿自给率仅为60%左右，但这在国内同类型企业中仍属领先地位。1998年初，经中国有色金属工业总公司和省政府同意、中国证监会批准、由集团公司独家发起，以冶炼厂的主要经营性资产评估折为国有法人股28600万股，以社会募集方式设立股份公司，并公开发行A股12000万股，发行价6.26元/股，于1998年6月在深圳证券交易所上市。 集团的主要产品是电解铜，生产单位是铜业股份公司，1999年预计产量是12万吨，其中铜精矿产铜10万吨，冰铜、粗杂铜产铜2万吨。四个矿山企业的主要产品是铜精矿，1999年产量估计是4.5万吨，基本销往股份公司，内部结算。另外，副产品主要包括：铜盘元34000吨，其中，买断24000吨，加工10000吨；硫酸，24万吨；黄金，1800公斤；白银，120~150吨。副产品的主要企业也是股份公司。（以上数据均指1999年产量） 集团经过30多年的滚动快速发展，已形成一个以铜为主，跨地区、跨行业，资产多元化，集采、选、冶、科、工、贸一体化的特大型企业集团。集团现有职工23000人，分流后铜主业有16300人，其中专业技术人员5000人。集团总资产40亿元，年销售收入40亿元，利税2.5亿元。主导产品“铁峰”牌电解铜已在伦敦金属交易所（LME）注册，年生产能力已在12万吨以上。集团是我国特大型铜冶炼基地，也是国家512家大型企业之一。在企业内部管理上，集团不仅有品牌优势和质量优势，而且更具有成本优势。其核心冶炼厂表现得尤为突出。根据统计，该冶炼厂的人均劳动生产率达16.35t/人·年，在国内同行