会计节核e算1.docVIP

会计核算 各企业均为一级核算，商品核算采用进价核算方式，基本的经营方式分为：经销、联销、联营。 第一节 核算科（前线商场）核算 主要业务内容：商品购销存核算业务（设分级管理企业的商场包括零星费用支出） 零星支出： 商场通过借备用金进行报销（一级核算分级管理企业适用） 商场借备用金时，财务处根据借据，在应收模块中将凭证做到相应商场，分录为： 借：备用金-商场—商场出纳—支付的其他与经营活动有关的现金 贷：库存现金—后勤—支付的其他与经营活动有关的现金 （二）商场报销时，根据审核后的差旅费报销单/费用支出单在应收模块中制单，分录为： 借：销售费用—二级科目—部门 贷：备用金—商场---商场出纳—支付的其他与经营活动有关的现金 入库 流程为：部门订货—供应商送货—商场验货—录入商友—票据传财务（供应商出库单、商友入库单）--财务审核票据后制单。 票据审核的主要项目为： 供应商“出库单”的单位名称、所盖公章是否与财务帐套中的供应商名称相符： 入库单上是否有商场部门员工（物流验货人员）、部经理（商场经理）、供应商送货人签字； 审核供应商的“出库单”金额是否与商友入库单的收获金额一致。 制单：凭证附件为供应商出库单、商友入库单，分录为： 借：库存商品—经营方式—税率—部门 借：原材料—存货—经营方式—部门—供应商（红字） 返厂 原因：商品存在质量问题、滞销、供应商撤厂。 流程为：组长填制“返厂申请单”—部经理签字—财务对账—录入商友—票据传财务—财务审核后制单 对账要求： 核对商友库存是否足够返厂； 核对该笔将要返厂批次是否已经结款； 财务账面余额是否足够此笔返厂金额； 核对无误后，财务在返厂申请单上签字并标明对账日期，信息处要在对账当天做商友返厂单。 注意：如果这笔将要返厂的批次已经结完款，那么需要供应商将等价值的货送到柜组并录入商友或者将等额的现金交回财务，或者办理退税手续，方可以返厂。 票据审核：同入库单审核项目一致 制单：凭证附件为供应商返货单、组长手工返厂单、商友返厂单，在应收模块中制单，分录为： 借：库存商品—经营方式—税率—部门 （红字） 借：原材料—存货—经营方式—部门—供应商 （蓝字） 调拨 流程为：调出方填手工调拨单—双方部门（商场）经理签字—录入商友—票据审核后制单。 财务处理：凭证附件为手工调拨单、商友调拨单。 同一楼面同一部门不同柜组之间的商品调拨：单据留做备查档案。 同一楼面不同部门之间的商品调拨入账，分录为： 经销： 借：库存商品—经销—税率—原部门 （红字） 借：库存商品—经销—税率—新部门 （蓝字） 联销： 借：库存商品—联销—税率—原部门 （红字） 借：库存商品—联销—税率—新部门 （蓝字） 借：原材料—存货—联销—原部门—供应商 （蓝字） 借：原材料—存货—联销—新部门—供应商 （红字） 不同楼面之间的经销商品调拨，由调出方做分录：（调入方不做账务处理，单据留做月末对账） 借：库存商品—经销—税率—部门（调入部门） （蓝字） 借：库存商品—经销—税率—部门（调出部门） （红字） 备注：此方法只限于经销商品使用，结款时仍然在最初入库商场结算；联销商品既是调出方做返厂、调入方做入库处理。 联营商品做部门调整：由于公司不管理联营商品库存，所以联营商品做部门调整时，在新的部门重新出商品码即可。 销售 要求：销售分劈单按照收款方式做。 核算科（商场）每天到出纳室取分劈单，制单前要审核： 现金收据金额、银行进账单金额、是否与分劈单上的现金额、支票金额一致； 将现金、银行存款、信用卡、预存卡金额加和是否等于收款合计； 核对商友数据中的销售额是否与分劈金额一致； 现金收据是否加盖出纳室现金收讫章； 审核无误后在财务接口中自动结转销售凭证。 制单：凭证附件为现金进账单、银行进账单、销售分劈单， 分录为： 借：库存现金—后勤—销售商品或提供劳务收到的现金 银行存款—后勤—销售商品或提供劳务收到的现金 银行存款—卡部—后勤---销售商品或提供劳务收到的现金 预收账款—购物卡—消费—财务处 财务费用—手续费---财务处 营业外支出---其他 （规定内的长短款） 贷：主营业务收入---经营方式—税率—部门 应交税费—增值税—销项税—商场—税率 其他应付款---未入账销售—部门 月末计提未入账销售销项税（平时不计提税金，月末统一计提销项税）： 借：其他应付款—未入账销售—部门 贷：主营业务收入—经营方式—税率