12.财政管理体制答辩.ppt

第十四章 财政管理体制 一、财政管理体制的含义 财政管理体制就是通过建立各级财政机构和划分各级财政的权限以对政府收入和政府支出活动管理的基本制度安排。有广义和狭义之分。 广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、企业财务管理体制和公共部门财务管理体制等。由于预算管理体制是财政管理体制的中心环节,它确定了预算管理的权限,预算管理的主体,预算资金使用的方向、范围等,所以,人们通常所说的狭义财政管理体制就是指政府预算管理体制。 二、财政管理体制的类型 单一政府财政管理体制 ：特点是财政收支的划分标准并不是由财政的职能来确定,而主要依靠中央政府的决策以及地方政府与中央政府的讨价还价来确定。财权和财力高度集中在中央政府,地方政府的财权很有限。我国上世纪60年代和文化大革命时期就是这种模式。 多级政府财政管理体制 ：最大特点是财政收支的划分标准是从经济学角度进行划分,也就是各级政府间应如何划分税收权限和支出责任才能最有效地行使财政的各项职能。 又分：财政联邦制（美国）和中央集权为主的管理体制（日英法等） 财政联邦制下地方和中央政府是平等的政治契约关系，不是上下级关系，全国性的事权有中央政府管辖。 第二节 分税制 一、分税制 分税制的内涵：分税制是根据市场经济原则和公共财政理论确定的一种分级预算的财政管理体制,是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权与财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方各级政府的税收管理权限和税收收入,并辅之以补助金制的预算管理体制模式。分税制包括分税、分权、分征、分管等内容。 二、分税制的理论依据—财政分权理论 职责划分—事权支出划分 财权划分—收入划分 1、施蒂格勒最优分权模式：与中央政府相比，地方政府更接近当地民众，比中央政府更了解辖区民众的效用和需求，因此在提供地方性公共产品上，地方比中央拥有更多的信息优势；一国国内不同地区的人有权自己选择公共服务的种类和数量。 他认为中央一级政府在解决分配上的不平等以及中央与地方、地方间的竞争与摩察问题上更有效率。 2.奥茨的分权定理（1972） ：对于一定产出量的公共物品，无论对中央还是地方政府提供，提供成本来都相同，让地方政府提供一个帕累托效率产量，比中央政府向全体民众提供一致的产出量要有效，一些公共产品由地方政府提供优于中央政府” 但在缺乏一种对公共产品的偏好显示机制的情况下，无法准确获得公共产品的需求曲线，地方政府比中央政府更准确地了解当地居民关于公共产品需求方面的真实信息，或许只是一个美好的愿望。 3.蒂布“用脚投票” 理论（1956年）： 前面的分权理论实际上只是提出了地方政府在地方性公共产品提供上比中央政府有效率的部分原因：即信息优势问题。但仅此不够，如激励问题，如居民偏好显示问题。 假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于自身效用最大化的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，达到效用最大化目标也就是当边际成本等于边际收益时，并接受和维护该辖区地方政府的管理。——地方政府公共服务的完全竞争模型 假设前提： 有足够多的可供选择的辖区 人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区 人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制 人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别 公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应 各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品 “用脚投票” 特点：1、能使个人效用和社会福利最大化；2、促进政府间的竞争，提高公共产品提供效率。 但蒂布模型实际上是有很严格假设条件的： 最主要在于无迁居成本和完全信息 与中国背景不符 分权式财政的优点是，能使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好，促进政府间竞争，推进公共服务创新等。 分权的不足： 1.辖区间外溢（如初中等教育流向全国、环保） 一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平，称为辖区间外溢。 辖区间效益外溢 辖区间成本外溢 2.规模经济 衡水和沧州运河大桥 3.低效的税制 过度分权案例分析 珠三角机场和长三角港口的重复建设 地方保护主义盛行,在中国导致了“诸侯经济”。 由于地方政府直接干预地方经济活动,造成地区盲目重复建设，引起区域间的过度竞争, 资源浪费严重。“诸侯经济”的危害十分明显。 以机场建设为例,在“珠三角”4 万平方公里土地上,目前已建成和正在建的机场有9个包括湛江、汕头、梅县机场 ,一些机场之间相隔不足30公里 。其中在不足200公里的范围内，集结着香港、广州、深圳、珠海、澳门五个国际机场，机场密度之大、等级之高世界罕见。 目前，珠三角航空货运总量将达到1600万吨，航空客运量将达2.4亿