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《中级财务会计（二）》形成性考核册 中级财务会计作业1 习题一 一、目的 练习应缴税费的核算 二、资料 A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务： 1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9 000 000元、增值税153 000元，另有运费2 000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 2.销售乙产品5 000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 3.转让一项专利的所有权，收入15 000元已存入银行。该项专利的账面余值为80 000元、累计摊销75 000元。 4.收购农产品一批，实际支付款80 000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100 000元。加工费用25 000元。加工过程中发生的增值税4 250元、消费税2 500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180 000元、增值税30 600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。 7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50 000元。 8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。 三、要求 对上述经济业务编制会计分录。 习题二 一、目的 练习债务重组的核算 二、资料 甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中： 1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元； 2.甲公司持有的A公司股票10 000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150 000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100 000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%。 三、要求 分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 习题三 简答题 1、辞退福利的含义及与职工养老金有何区别？ 2、试说明或有负债披露的理由与内容 中级财务会计作业2 习题一 一、目的 练习借款费用的核算 二、资料 2009年1月1日H公司从建行借入三年期借款1 000万元用于生产线工程建设，利率8%，利息于各年未支付。其他有关资料如下： （1）工程于2009年1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款300万元。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入4万元。 （2）2009年4月1日工程因质量纠纷停工，直到7月3日恢复施工。第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4万元。 （3）2009年7月1日公司按规定支付工程款400万元。第三季度，公司该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元存入银行。 第四季度，该项证券的投资收益为0，年末收回本金300万元存入银行。 （4）2009年10月1日，公司从工商银行借入一般借款500万元，期限1年、利率6%。利息按季度、并于季末支付。10月1日公司支付工程进度款500万元。 （5）至2009年末、该项工程尚未完工。 三、要求 1.判断2009年专门借款利息应予资本化的期间。 2.按季计算应付的借款利息及其资本化金额，并编制2009年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。 习题二 一、目的 练习应付债券的核算 二、资料 2009年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值20 000 000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15 366 680元（不考虑发行费用），债券折价采用实际利率法分摊，债券发行的实际利率为5%。公司于每年的6月末，12月末计提利息，同时分摊折价款。 三、要求 1.采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息于分摊的折价。将结果填入下表。 应付债券利息费用计算表 单位：万元 期 数 应付利息①= 实际利息费用②= 折价摊销③= 摊余成本④= 2.编制发行债券、按期预提利息及支付利息、到期还本付息的会计分录。 习题三 简答题 1、简述借款