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现金日记账 ××年 月 日 凭证 字 号 摘要 对方科目 借 方 万 千 百 十 元 角 分 贷 方 万 千 百 十 元 角 分 余 额 万 千 百 十 元 角 分 2 6 3 3 1 3 期初余额 7 0 0 0 0 2 现付1 签发支票提取现金备用 第 页 现付2 现收1 现付3 银付1 业务员李明预借差旅费 多余现金存入银行 银行存款 总务部门报销办公费用 出售废旧物资收入现金 管理费用 银行存款 其他应收款 营业外收入 6 0 0 0 0 9 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 2 7 0 0 0 0 1 8 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行存款收入日记账 银行存款支出日记账 银行存款日记账 登账依据 银行存款收款凭证和部分现金付款凭证 银行存款付款凭证 银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和部分现金付款凭证 2.银行存款日记账的设置和登记 格 式 类似现金日记账，不同点是多了“支票种类、号数”一栏。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 银行存款日记账 ××年 月 日 凭证 字 号 摘要 对方科目 支票 种类 号数 借 方 万 千 百 十 元 角 分 贷 方 万 千 百 十 元 角 分 余 额 万 千 百 十 元 角 分 2 6 2 1 3 上月结存 8 6 2 9 7 2 5 2 银收1 收回长城公司前欠货款 第 页 银付2 现付3 银付1 多余现金存入银行 签发支票提取现金 支付购材料货款 材料采购 库存现金 应收账款 3 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 6 0 0 0 0 库存现金 8 2 1 9 7 2 5 8 2 4 9 7 2 5 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、分类账的设置和登记 （一）总分类账的设置和登记 设 置：按一级会计科目开设 格 式：三栏式、订本式 登账依据：有多种，并由此而形成不同的会计核算组织程序 （二）明细分类账的设置和登记 设 置：按明细会计科目开设 格 式：三栏式、数量金额式、多栏式、活页式 登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三节 记账规则 一、启用账簿的规则 1. 各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2. 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 3. 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4. 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会