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审计案例分析报告书 ---以高峰公司主营业务收入为例 组长：杨玲 答辩：杨玲 成员：余梦婷 熊翠 黄肖华 蔡小倩 1.审计目标 评价主营业务收入内部控制的健全性与有效性 确定主营业务收入会计处理的合法性与公允性 2．对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试 高峰作为一家有限责任公司，主要经营电子产品和钢材。从我国目前行业发展和竞争情况来看，此类产品竞争很激烈，电子产品更新换代很快。高峰公司自主研发能力较差，所以面临的经营风险较高。 根据审计计划的要求，余梦婷对销售与收款循环进行了控制。审计人员首先通过使用调查表等方式对高峰公司销售与收款循环的内部控制进行了调查了解，调查表如表1-1所示，初步认为高峰公司的内部控制具有一定的有效性。 表1-1 销售与收款内部控制调查表 被审计单位名称： 务报表期间： 工作底稿引号： 高峰公司 截止2009年12月31号止 k1 编制人及复核人员签字： 编制人：余梦婷 日期：2010年2月20日 复核人：熊翠 杨玲 日期：2010年3月6日 项目质量控制复核人：黄肖华 蔡小倩 日期：2010年3月7日 调查问题 调查结果 是 否 较弱