审计12-14章(人大用第七版).docVIP

第12章 筹资与投资循环审计 筹资与投资循环业务的特征： （1）年度内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大。 （2）漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错报，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响。 （3）筹资与投资循环交易必须遵守国家法律、法规和相关合同的规定。 筹资与投资循环审计的特点： （1）较少依赖控制测试 （2）无需实施审计抽样 （3）较少实施实质性分析 （4）更多依赖细节测试 第13章 货币资金审计 【1、单选题】下列情形中，未违反货币资金“不相容职务分离控制”的是（ ）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【答案】D，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项A、B、C都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的“ 【2、单选题】以下对货币资金内部控制的情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行