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审计专业相关知识精讲班第21讲讲义 流动资产管理 二、流动资产管理 1．现金管理 持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。 【2004年试题】 企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括： A．购买货物 B．应付意外事件 C．支付工资 D．把握获利机会 E．支付费用 【答案】ACE 【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。 【2006年试题】 一般来说，企业持有现金的动机主要有： A．交易动机 B．预防动机 C．储备动机 D．获利动机 【答案】ABD 【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 关注;现金支出的内部控制和现金集中管理制度 2．应收账款管理 （1）应收账款成本 机会成本、管理成本和坏账成本 其中应收账款的管理成本主要包括： ① 调查顾客信用情况的费用； ② 收集各种信息的费用； ③ 账簿的记录费用； ④ 收账费用； ⑤ 其他费用。 （2）信用政策的内容 【2007年试题】 信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，其包括的内容有： A. 信用期限 B. 坏