审计学期末复习参考返资料习题.docVIP

参考资料习题 1.关于基于责任方认定业务和直接报告业务，下列叙述正确的有（ ）。 　　A.在基于责任方认定业务中，预期使用者可以直接获取鉴证对象信息（责任方认定），而不一定要通过阅读鉴证报告 　　B.在直接报告业务中，可能不存在责任方认定，即便存在，该认定也无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取有关鉴证对象信息 　　C.在基于责任方认定业务中，注册会计师在鉴证报告中对责任方认定提出结论 　　D.在直接报告业务中，注册会计师在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论 正确答案：ABD　答案解析：在基于责任方认定业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象。 　　在接受某一新客户前，注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的遵循产生威胁，并评价威胁的重要程度，必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，适当的防范措施可能包括（ ）。 　　A.熟悉相关监管或报告的要求 　　B.对客户及其所有者、管理层、负责公司治理或业务活动的部门进行了解 　　C.分派足够的具有专业胜任能力的员工 　　D.获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 　　正确答案：BD 　　答案解析：选项AC属于注册会计师在承接某一客户业务前可能采取的防范措施。 A注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（ ）。