审计实务考试j复习03版.docVIP

特别声明： 应多方强烈要求整理，老师没有划任何重点，全凭个人主观臆断，绝不保过，请谨慎使用，谨慎使用。 题型（似注会考试）：单选、多选、判断、简答、案例分析 【判断】有绝对字眼的可能是错误的。 【简答】层次分明、按知识点给分、简洁工整。 【案例分析】问题、风险 正确做法、如何改进 一、循环法审计： 销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力与工薪循环、筹资与投资循环、 货币资金 掌握每一个循环涉及到的主要会计科目课本P360表格 每一个循环涉及到的主要凭证，主要业务流程见课本每一章第一节。 二、审计的步骤： …… 评估重大错报风险 → 控制测试（不是必经程序） → 实质性程序 …… 三、控制测试是来测试内部控制的有效性。 财务报表目标 → 内控目标 → 关键内控 → 控制测试程序 控制目标： 与交易有关（比如利润表中的主营业务收入）--发生、完整性、正确性、截止、分类 与余额有关（比如资产负债表中的应收账款）--存在、完整性、权利和义务、计价和分摊 与列报相关—发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价 常用的控制程序： 分工控制（不相容职务相分离）、授权控制（授权与审批）、凭证与记录控制（及时准确入账）、资产与记录接触控制（财产安全）、独立稽核 控制测试（即观察检查是不是按上面的控制程序做了）： 询问、观察、检查、重新