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二、A公司20X8年9月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年9月30日 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 168 300 应收账款 85 460 坏账准备 6 500 原材料 66 500 库存商品 101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产 468 900 累计折旧 3 350 固定资产清理 5 600 长期待摊费用 14 500 应付账款 93 000 预收账款 10 000 长期借款 250 000 实收资本 500 000 盈余公积 4 500 利润分配 19 300 本年利润 12 150 合计 905 600 905 600 补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 借方余额98 000 应收账款-B公司 贷方余额12 540 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额98 000 应付账款-D公司 借方余额5 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 12 000 －F公司 借方余额 2 000 要求：请代A公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表（简表） 20X8年9月30日 制表单位：A公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 169040 应付账款 （3） 应收账款 （1） 预收款项 （4） 预付款项 5000 一年内到期的非流动负债 100000 存货 （2） 流动负债合计 （5） 一年内到期的非流动资产 8000 非流动负债： 流动资产合计 442040 长期借款 150000 非流动资产： 非流动负债合计 150000 固定资产 465550 负债合计 372540 固定资产清理 －5600 所有者权益： 长期待摊费用 6500 实收资本 500000 非流动资产合计 466450 盈余公积 4500 未分配利润 31450 所有者权益合计 535950 资产总计 908490 负债及所有者 权益总计 908490 1、93500 应收帐款＝应收帐款明细账借方余额＋预收帐款明细账借方余额－坏帐准备贷方余额 93500 98000 2000 6500 2、166500 ＝原材料+库存商品－存货跌价准备 66 500 101 200 1200 3、98000 应付帐款＝应付帐款明细账贷方余额＋预付帐款明细账贷方余额 98000 98000 0 4、24540 预收帐款＝预收帐款明细账贷方余额＋应收帐款明细账贷方余额 12000 12540 5、222540 ＝负债合计－流动负债合计 一、华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生数 1月至11月累计发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 　 318000 　 5000000 主营业务成本 252500 　 2800000 　 销售费用 2600 　 10000 　 营业税金及附加 1000 　 29000 　 其他业务成本 7500 　 32500 　 营业外支出 2000 　 11000 　 财务费用 3000 　 30000 　 管理费用 4400 　 50000 　 其他业务收入 　 9500 　 45000 营业外收入 　 3000 　 　 投资收益 　 20000 　 　 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为： 1营业收入（5372500 ）元 4利润总额（ 2160000 ）元 2营业成本（ 3092500 ）元 5所得税费用（ 540000 ）元 3营业利润（ 2170000 ）元 6净利润（ 1620000 ）元 法规 5、[5002] W企业1月29日银行存款账户