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对被审计单位整体层面内部控制的了解和评价 索引号:E1-20 被审计单位名称： 编制人: 日期： 序号 在被审计单位整体层面了解并评价内部控制 一 主要方法 （一） 询问被审计单位管理层和员工（包括负责处理具体业务的直接上级）。 （二） 观察特定控制的运行。 （三） 查阅被审计单位的内部控制制度和业务操作手册。 （四） 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。 （五） 与项目组成员或熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论。 二 内容 执行情况 索引号 （一） 控制环境 　 　 1 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 　 　 （1） 被审计单位是否有书面行为规范并向所有员工传达？ 　 　 （2） 被审计单位的企业文化是什么？是否强调诚信和道德价值观念的重要性，如果违反，是否会受到惩罚？ 　 　 （3） 管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用？ 　 　 （4） 对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的行动？ 　 　 2 对胜任能力的重视 （1） 财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训？ （2） 在相关人员发生错误时，是否通过调整 人员或系统来加以处理？ （3）