2016企业内部控制及案例预案.ppt

（e）计算或复核项目开发人员计算的项目分析指标，估计项目可能发生的最大财务风险及公司的财务承受能力，并据此发表意见。对规模较大的投资项目应考虑货币时间价值的分析评价方法，主要包括净现值法、内含报酬率法和现值指数法。 （f）估计长期对外投资对单位财务结构的影响。所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济责任。 三鹿破产原因分析 内部控制 五要素 内部环境 风险评估 内部监督 信息与沟通 控制活动 内部环境 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德使之不愿、法律使之不敢、制度使之不能 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 不法分子诚信缺失，道德沦丧，只顾自己利益，不顾消费者身体健康。 道德上 企业文化 企业没有做好 文化建设工作， 没有培育好员 工的价值观和 社会责任感 治理结构 不合理。表面三鹿 乳业56%股权，新 西兰恒天然43%股 权，实际96%股权 掌握在900名老职 工手中，实际控 制人相当分散。 人力资源政策 企业聘用员工考 核不严，标准