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河南省交通系统内部审计工作程序 试行办法 出处：河南交通信息网 时间：2005-3-30 10:53:18 法规名称: 河南省交通系统内部审计工作程序试行办法 发布部门: 豫交审 发布日期: 1986-11-24 法规内容: 　　根据审计署《审计工作试行程序》和《河南省审计工作试行规范》以及《河南省交通厅内部审计工作实施办法》的要求，为使交通系统内部审计工作逐步走向规范化、经常化，特制定本办法。 　　一、制定审计工作年度计划。 　　各单位的内部审计在每年的第四季度末根据已有的审计力量，所辖范围的审计对象，本单位主要领导交办的审计事项，上级统筹安排的审计项目，围绕经济工作的中心任务统筹兼顾，制定年度审计计划，也可以编制季度计划进行控制（附审计工作程序流程表）。审计工作年度计划，经本单位领导批准后，抄报上级业务主管部门，各地市交通局计划应报省厅审计处。 　　二、审计工作年度计划主要内容。 　　1、被审单位的名称、审计的类型。 　　2、审计的主要内容。（财经法纪审计内容，应根据审计立案资料）。 　　3、采用的审计方式。（指送达、就地、委托或其他方式）。 　　4、具体审计的时间安排。 　　5、组织的审计力量。（开展行业审计，应统筹安排） 　　三、发出审计通知书。 　　根据年度审计工作计划项目、时间顺序，为便于被审单位作好审计准备，必须向被审单位发出审计通知书。（审计通知书格式附后）。 　　审计通知书要写明审计的依据，审计组长姓名及审计成员组成，审计的范围，审计的日期，审计的方式等，并抄送（报）有关单位。 　　四、审计的准备阶段。 　　1、了解被审单位情况，在发出审计通知后，及时了解情况，做好审计准备； 　　（1）了解被审期内的各项经济技术指标的完成情况；内部控制制度的基本情况；财务管理与会计核算的基本状况。 　　（2）听取主管部门对被审单位的生产、管理、效益以及发展趋势的评价。听取银行、财政、税务等部门对被审单位在执行各项政策、制度方面的评价。 　　（3）深入现场了解情况。 　　2、制定具体审计方案。根据年度计划安排和了解的被审单位情况，制定具体的审计的实施方案。（格式附后三）主要内容： 　　（1）审计的范围要点。 　　（2）确定采用的具体审计方式。 　　（3）针对初步摸底了解的问题，确定审计的方法。 　　（4）根据审计人员素质情况，确定审计项目的分工、进度。 　　（5）为保证审计工作的顺利进行，明确审计纪律和汇报制度。 　　3、作好宣传工作。审计宣传要贯彻始终。进驻前的宣传尤为重要。一般情况下，对业务量不大、人员不多的小单位，进驻时要利用一个会把审计的意义、目的、范围及有关政策，向单位领导和群众作一次宣传。层次多、管理分散的大单位，须开好三个会。 　　（1）召开被审单位的主要负责人和单位内部审计、财会负责人会，统一认识，共同研究布置工作的意见。 　　（2）召开被审单位中层以上干部参加的会议，说明来意，宣传会审计的意义、目的、内容，要求积极配合，共同完成审计任务。 　　（3）召开财会人员的有关经管人员座谈会，以充分发挥内审和财会人员作用，使其积极提供管辖范围内的帐簿、凭证报表和文件、资料。（借用时要造表登记格式四附后） 　　五、审计的测试与实施阶段。 部门、单位内部审计对所属单位情况清晰，测试与实施合并进行。其主要内容： 　　（1）考查被审单位内部控制制度是束健全及其执行情况，考查各项奖金管理及核算办法，开支标准的执行情况，考核各项经济技术指标的完成情况，从中找出薄弱环节。 　　（2）验证各种凭证、帐簿、报表，清点财产、物资、债权债务，从差错和管理失控中发现问题。 　　（3）考察经营和投资的预测和控制手段，经营和投资决策及执行的其前景和影响。 　　（4）通过听、看、问、查收集的材料，作好审计记录（附格式五）根据审计记录的问题，按经济事项分类整理，把错误的原因、结果和评价写清楚，经被审单位经办人签认后，记入审计工作底稿，（附格式六）。 　　（5）调查核实材料。复印、复制及外调、函调等收集的证明材料，分别整理。物证要取得单位签证。涉及个人责任的问题必须取得当事人的书面签认的材料经单位盖章入案。上述材料，一事一案，分别附到工作底稿后面，以资证明。 　　（6）必要时召集会议座谈听取被审单位对经营管理和效益问题的意见。 　　（7）如遇被审单位阻挠、拒绝，或影响审计正常进行时，要报请本单位领导或上级，根据上级有关文件精神，妥善处理。 　　六、审计的评估和总结阶段。 　　评估和总结阶段的主要任务是： 　　1、鉴别问题：对构成总是的全部材料，分类排队逐项审查鉴别，有足够证据的问题进行肯定。材料不全、手续不完备的，要补课或落实。该否定的问题，要有依据进