《个人理财规划第三章1).ppt

四、现金流量表的编制 2、第二步是确定现金流出 （1）根据支出特点，现金流出包括固定支出、变动支出。 （2）根据支出去向，分为生活支出、理财支出、资产负债表调整支出。 3、第三步是计算净现金流量 某段时间内的现金流入—某段时间内的现金流出=净现金流量（盈余或赤字） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例点击1 哈尔滨市民李先生45岁为某企业高管，月薪1万，年终奖金10万元；妻子张某现年42岁，为某银行部门经理，月薪8000元。该家庭2009年1月1日对家庭资产负债情况进行清理的结果为： 价值80万的住房一套和50万的江北郊区独家别墅一幢，一辆现代轿车。银行定期存款20万、活期5万、现金3万。家庭房产均为5年前购买，卖价为50万元和30万元，两房产均首付二成，其余进行10年期按揭，每月还款5800元；轿车为3年前购买，使用年限为10年，买价为35万元，每年花费8000元购买汽车保险，当前该车型市场价格为30万。 该家庭三年前投入10万资金进行股票投资，目前股票账户中总市值18万；三年前购入10万元的三年期记账式国债，目前价值12万元。夫妻两人从1998年开始每年购买中国人寿保险公司的意外伤害保险，每年交保费300元。李太太的黄金钻石首饰、名表、裘皮等奢侈品的市价达到了10万元。 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 根据前面李先生家庭的财务状况，对该家庭的资产负债状况分析如下： 该家庭的资产 1、现金及现金等价物 28万 现金：3万 银行活期存款：5万 银行定期存款20万 2、其他金融资产 30万 股票投资：18万（以当前的市场价值计量） 国债：12万（以当前的市场价值计量） 意外伤害保险保费作为支出是消费性的，所以价值为“0”处理，不计入资产 3、实物资产（以当前的市场价值计量） 161万 房屋住宅：80万 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 轿车：30万*（1-3/20）=21万（以当前的价值减去折旧额） 别墅：50万 首饰、名表、裘皮等奢侈品：10万元 家庭资产总计：28+30+161=219（万元） 该家庭的负债 主要是房地产的按揭贷款，贷款利息是各个时期的利息支出，按揭贷款负债权考虑未来偿还的贷款本金。 按揭贷款余额=（30+50）*（1-20%）*5/10=32万 该家庭的净资产 净资产=资产-负债=219-32=187（万元） * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 根据李先生家庭的资产负债情况编制的资产负债表如下： * 科目 现金 活期存款 定期存款 股票 国债 自用住宅 汽车 珠宝等奢侈品 度假别墅 资产总计 短期负债 长期负债 负债总计 净资产 金额 30 000 50 000 200 000 180 000 120 000 800 000 210 000 100 000 500 000 219 000 0 320 000 320 000 1870 000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 案例点击2 吴先生是一名作家，今年40岁，每月薪金6000元，稿酬收入约1000元，其他劳务收入500元，其妻张女士今年38岁，某高校教师，每月薪金收入5000元，各项补助1800元和其他劳务收入200元。孩子15岁，上初中二年级。现住房80平方米，首付20%，按揭贷款20万购买的，目前每月需