2015年第一章企业内部控制.ppt

4.严格要求各级人员按所受的权限办事 5.不管采取什么样的授权、批准形式，都应有文件记录，用书面授权为主，方便以后查考。 6.一般授权与特定授权的区别： 一般授权具有经常性连续性，如给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料；特定授权是一次性授权。如某组织要降价销售一批呆滞材料，这就需要组织领导特别批准授权才能处理。再比如房地产销售特价房 4、程序控制法 对经常性的重复出现的业务，要求执行人员按规定的标准化程序来完成，以保证业务处理质量达到控制目标和要求，也称标准化控制。例经费报销 程序控制的准则 使程序精减到最低程度 使程序具有权威性 程序的制定和发布要具有权威性 各级主管人员特别是上层主管人员要带头遵守程序。 必须长期坚持对程序实施检查监督。 5、检查控制法 检查控制法是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行的监督检查方法。 建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查； 内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导； 内部检查机构应事先制订检查监督计划、工作程序，报请单位领导批准后实施； 内部检查机构应严格检查和如实报告检查结果，要确保报告的客观性和可靠性；如学校督查室 内部检查机构应根据检查中发现的偏差，建议领导采取纠正措施，并监督有关部门及时改进工作。 6、风险控制法 ?筹资风险评估 ?投资风险评估 ?信用风险评估 ?合同风险评