应收账款审计工作底是稿编制讲解.docVIP

应收账款审计工作底稿编制讲解——实质性审计程序底稿1获取或编制应收账款明细表1复核加计是否正确并与总账数和明细账合计数核对是否相符结合坏账准备科目与报表数核对是否相符2检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确3分析有贷方余额的项目查明原因必要时作重分类调整4结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项如代销账户、关联方账户或雇员账户。如有应做出记录必要时作调整5标识重要的欠款单位计算其欠款合计数占应收账款余额的比例。提示1从客户的电脑上直接下载“应收账款”112月最末级的科目余额表包括期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额2大额的贷方余额必须查验相关合同和凭证确认是预收账款方可重分类调整。可能是公司利润、销售指标完成较好财务未将已销售的货物发票入账故收到回款形成应收账款期末贷方余额审计人员应依据发票、运送货单的回执确认调整为收入。应收账款明细表被审计单位索引号ZD2-1项目应收账款财务报表截止日/期间编制复核日期日期审计说明1、说明应收账款本期借方累计发生额与主营业务收入的配比情况2、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标并与被审计单位以前年度指标、同行业指标对比分析检查有无重大异常。3、关联方情况4、审计调整事项户名结算对象年初余额本年借方发生额本年贷方发生额期末未审数账项调整、-重分类调整、-期末审