评估机构业务到质量控制指南.docVIP

评估机构业务质量控制指南 (征求意见稿) 总 则 第一条 为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德准则 ——基本准则》，制定本指南。 第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域等因素采用适宜的方法建立质量控制体系，以合理保证评估机构及其人员在执行评估业务时，遵守相关法律法规和评估准则，防范执业风险。 第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。 第四条 评估机构应当针对以下要素制定相应的控制政策和程序： （一）质量控制责任； （二）职业道德； （三）人力资源； （四）评估业务承接； （五）评估业务计划； （六）评估业务实施和报告； （七）监控和改进； （八）文件和记录。 第五条 评估机构应当将质量控制政策和程序形成书面文件，传达到全体人员，并采用规范化的表格、工作底稿等方式适当记录这些政策和程序的执行情况，以保证这些政策和程序得到贯彻和执行。 　质量控制责任 第六条 评估机构应当合理界定和细分处于质量控制体系中的控制主体所应当承担的质量控制责任，并建立责任追究机制。控制主体通常包括： （一）最高管理层； （二）首席评估师； （三）项目