5月增值税申报表培训.ppt

谢谢大家 * * 主表 增值税 小规模纳税申报表： 1.仅从事“服务、不动产和无形资产”业务，没有“货物及劳务”业务的，只填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“服务、不动产和无形资产”栏目，“货物及劳务”栏目不需填报。 2、仅存在“服务、不动产和无形资产”扣除项目的纳税人同时填报“附报资料” ，其他纳税人不能填报。各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。 主表 增值税 第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 主表 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。不包括销售、出租不动产代开的增值税专用发票（单独填列第5栏）。 增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元或季销售额不超过9万元的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 主表 第4栏“销售、出租不动