《18-短期财务计划--ok.pptVIP

短期财务计划 （Short-Term Finance and Planning） 主要概念和方法 现金管理 现金周转期、最佳现金余额、现金预算 应收账款决策 应收账款成本、应收账款信用政策的选择 存货决策 存货成本、经济批量 短期融资的不同选择 企业的资产负债表模型 18.1 净营运资本 流动资产——现金和预期在本年内转换为现金的其 它资产。 现金和现金等价物 有价证券 应收账款 存货 流动负债——预期在一年内需要用现金支付的债务。 应付账款 应计工资 税金 应付票据 18.2 经营周期和现金周转期 18.3 短期财务政策的某些类型 企业短期财务政策的两个要素 1、企业投资于流动资产的规模 2、流动资产的替代融资政策 1、企业投资于流动资产的规模（资产组合） 通常相对于企业总经营收入水平进行衡量 （流动资产对销售收入的比率） 2、流动资产的替代融资政策（筹资组合） 通常以流动负债和用来为流动资产融资的长期 负债的比例加以衡量。 （流动负债与长期负债的比率