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初级会计实务 封利红 2011年3月31日 第一章 资产 第一节 货币资金 定义：指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 一、库存现金：指通常存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。 了解现金的使用范围、限额（不得超过15天的日常零星开支）、收支的规定（不得“坐支”现金）。 现金的清查：实地盘点法 涉及科目“待处理财产损溢” 1.现金短缺，属责任人赔偿或保险公司赔偿的，计入其他应收款；属无法查明原因的，计入管理费用。 2.现金溢余，属应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属无法查明原因的，计入营业外收入。 二、银行存款，定期核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，至少每月核对一次。 银行存款余额调节表只是为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 银行存款余额调节表的编制、未达账项的原因。 三、其他货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。 银行汇票的提示付款期限为，自出票日起一个月； 银行本票的提示付款期限为，自出票日起最长不得超过两个月。 支票的提示付款期限为，自出票日起10日内。 商业汇票的提示付款期限为，自汇票到期日起10日；付款期限最长不得