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12366常见问题 （09年1月） 一 征管处 2 一、税务登记 2 二、发票管理 3 三、税收管理 4 二 流转处 4 一、增值税 4 （一）征税范围及税率 5 （二）一般纳税人管理 6 （三）应纳税额计算 8 （四）发票问题 9 （五）纳税申报 10 二、车辆购置税 10 三 所得税处 11 一、所得税征收 11 二、所得税税务处理 13 三、所得税税收优惠 15 四、纳税申报 16 四 出口退税 18 一 征管处 一、税务登记 1. 在银行开立账户是否必须向税务机关报告？ 《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 2. 财务软件变更是否需要到税务机关备案? 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条规定，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 二、发票管理 1. 第一次领购普通发票需携带哪些资料？ 《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。 领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 2. 税务登记后发票领购怎么办理，是否需要行政审批？ 根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》（国税发〔2008〕15号）规定，取消“发票领购资格审核”，普通发票领购行政审批事项取消后，纳税人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项。纳税人可根据经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。主管税务机关接到申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量。确认期限为5个工作日，确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。 3. 虚开手写普通发票可能收到多少罚款？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括未按照规定开具发票的。对有上述行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。 4. 丢失空白发票怎么处罚? 《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定，违反发票管理法规的行为包括：未按照规定保管发票的。对有上述行为的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。 三、税收管理 1. 企业能否申请延期缴纳税款？ 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《细则》）第四十一条对特殊困难进行了详细解释：特殊困难是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 《细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；从缴纳税款期限届满之日起回收滞纳金。 2. 请问报表上交的时候专管员有没有责任为我们核查报表的信息？ 按照《税收管理员制度（试行）》第六条规定，调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。 我们企业的研究开发费用加计扣除在季报上体现吗？ 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。 二 流转税 一、增值税 （一）征税范围及税率 1. 09年煤炭的税率调整为17%，