《中会实验一章.pptVIP

中级会计实验第一章 （3页） 同学： 请认真看33页的“实验程序”和实验要求！ 并按要求作！ 中级会计实验第一章 （3页） 一、依据实验资料1开设总账和明细账： （一）开设总账： 1.现金， 2.银行存款， 3.应收账款， 4.坏账准备 5.应收票据 ， 6.其他应收款， 7.其他货币资金 8.交易性金融资产 9.预付账款 （据业务增加） 中级会计实验第一章 （3页） （二）开设明细账： 1.应收账款—滨江拖拉机厂 —华风柴油机厂 —江南物资公司 —杭州机械公司 2.应收票据—商业承兑汇票（杭州机械厂） —商业承兑汇票（杭州汽车修理厂）（据业务增加） —银行承兑汇票（吉利汽车厂） 3.其他应收款—杭州服装厂 —刘峰 —备用金（总务科） 中级会计实验第一章 （3页） （二）开设明细账： 4、其他货币资金—存出投资款 —银行汇票 5.交易性金融资产—中兴股票（成本） —中兴股票（公允价值变动） —民纸股票（成本） （据业务增加） —民纸股票（公允价值变动） （据业务增加） 6.预付账款—金华钢铁厂 （据业务增加） 二、依据实验资料2编制记账凭证，（填写有关原始凭证） 三、登记明细账和总账 中级会计实验 第一章 业务—会计分录 （5-7页） （1）12月1日，销售产品 原始凭证：增值税专用发票第三联 （贴在 1号 记账凭证后） 持有“商业承兑汇票”（持有人）—— 到期委托开户行收票款用（不是贴在记账凭证后的原始凭证,保管好）！！ 1号 记账凭证： 借：应收票据-商业承兑汇票（杭州汽车修理厂）128 700 贷:主营业务收入 110 000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 18 700 中级会计实验 第一章 业务—会计分录 （9页） （2）12月4日,签发支票，存出投资款 原始凭证：①支票存根，②金信证券公司客户存款凭条 （贴在 2号 记账凭证后） 2号 记账凭证： 借：其他货币资金—存出投资款（金信证券）100 000 贷：银行存款 100 000 中级会计实验 第一章 业务—会计分录 （9-15页） （3）12月5日,票据到期，委托银行收款 原始凭证：①委托银行收款凭证（回单） ②委托银行收款凭证（收账通知） （贴在 3号 记账凭证后） 3号 记账凭证： 借：银行存款 386 100 贷：应收票据-银行承兑汇票 386 100 注： ①委托银行收款（凭证）（一式五联）—依据15页的银行承兑汇票 填写！②银行承兑汇票— 是委托银行收款的依据，提交给银行。 中级会计实验 第一章 11页（3） 凭证填写？（一式五联） 委托银行收款（收账通知） 第05438号 签发日期 2007 年 12 月 5 日 委收号码 中级会计实验第一章 （9-15页 ）续 说明： 委托银行收款（凭证）