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跨章节计算、综合题 　　近三年税法考试中跨章节的计算题、综合题题目汇总如下： 年度 题型及分值 涉及行业及税种 2013 3.综合题第1题（16分） 石化生产企业：资源税、增值税、消费税 2012 1.A卷计算题第1题（6分） 卷烟厂进口烟丝：进口关税、消费税、增值税　　生产销售：消费税、增值税 2.B卷计算题第1题（6分） 白酒生产企业：委托加工和生产销售白酒的消费税、增值税 3.A卷综合题第1题（15分） 2012年综合题。本题涉及增值税、税收筹划 4.B卷综合题第1题（15分） 2012年综合题。本题涉及增值税、营业税、税收筹划 2011 1.计算题第2题（6分） 个人投资业务判定应交哪些税：营业税、城建税和教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、个人所得税 2.计算题第3题（6分） 个人投资业务中：计算增值税、房产税、印花税、车辆购置税 3.综合题第1题（13分） 百货商场：增值税、消费税税额计算；促销活动的税收筹划 　　1.本题涉及增值税、消费税及其出口退免税　　某摩托车生产企业为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2013年10月生产经营情况如下：　　（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的货运专票上注明的运输费共计8万元。　　（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。　　（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元（其中含运费金额2万元），本月内取得责任人的赔偿金额2万元。　　（假定：增值税退税率15%；消费税税率10%）。 　　要求：按下列顺序回答问题：　　（1）计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。　　（2）计算该企业10月份应缴纳的增值税。　　（3）计算该企业10月份应退的增值税。　　（4）计算该企业10月份应缴纳的消费税。　　（5）计算该企业10月份应退的消费税。 ?? 『正确答案』　　（1）10月份准予抵扣的进项税额总和＝81.6＋8×11%－（32－2）×17%－2×11%－400×（17%－15%）＝81.6＋0.88－5.1－0.22－8＝69.16（万元）　　（2）10月应缴纳增值税＝150×17%－69.16＝－43.66（万元）　　（3）10月应退增值税：　　当月免抵退税额＝400×15%＝60（万元）；当月免抵退税额60万元未抵扣完的进项税额43.66万元　　当月应退增值税＝43.66万元　　（4）10月份应缴纳的消费税＝150×10%＝15（万元）　　（5）10月份应退的消费税＝0 　　2.本题目是2012年计算题（有改编），分值为6分。涉及关税、进口关税、消费税、增值税，国内生产销售的消费税、增值税。　　某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年9月，发生如下业务：　　（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货物运输增值税专用发票。　　（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 　　（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。　　（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。　　（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱＝250标准条，每标准条＝200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。） 　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。　　（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。　　（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。　　（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。　　（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。 ?? 『正确答案』　　（1）进口烟丝组成计税价格＝（300＋10＋12）×（1＋10%）÷（1－30%）＝506（万元）　　进口烟丝增值税税额＝506×17%＝86.02（万元）　　（2）进口烟丝消费税税额＝506×30%＝151.8（万元）　　（3）进项税额合计＝86.02＋2×11%＋40＝126.24（万元）　　销项税额合计＝60×600×250×17%÷10000＝153（万元）　　该卷烟厂国内