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第八章 土地增值税法一、单项选择题1、（）进一步细化了土地增值税征收管理办法。A.土地增值税暂行条例实施细则B.中华人民共和国土地增值税暂行条例C.土地增值税法D.土地增值税实施细则2、2010年甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务和建筑材料，甲、乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲将自己取得房产的一半对外转让，乙取得房产自用，对于以上业务下列说法不正确的是（）。A.对甲转让土地时应缴纳土地增值税B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除D.房地产开发企业发生的房屋装修费用计入开发费用在计算土地增值税时可以扣除4、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额5、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（　）。A.出售新房屋B.出售旧房C.虚报房地产成交价格的D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（　）。A.税务部门估定的价格扣除B.房地产评估价格扣除C.税务部门与纳税人协商的价格扣除D.房地产原值减除20%后的余值扣除7、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（　）。A.建造高等公寓出售的，增值税未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠C.个人因改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年的，减半征收土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免8、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（　）的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地二、多项选择题1、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。其特点表述的正确说法有（）。A.征税面积广B.实行超额累进税率C.实行按次征收D.实行超率累进税率2、下列企业中，属于土地增值税纳税人的有()。A.赠与国有企业房产的企业B.出让国有土地使用权的国土局C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外国企业3、下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　）。A.无形资产收入B.货币收入C.实物收入D.租金收入4、计算土地增值税时，下列说法不正确的有（　）。A.房地产开发企业可以取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用B.旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收5、下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（　）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的　　C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的6、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（　）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的7、计算缴纳土地增值税时，判定普通标准住宅的标准有( )。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未