《9-3应收帐款管理.pptVIP

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2016-12-29 发布于北京
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《9-3应收帐款管理.ppt

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第九章营运资金管理第三节应收账款管理 * * * 1 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.商业竞争产生应收账款原因 2.销售和收款的时间差距 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.增加销售应收账款的功能 2.降低存货 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.机会成本：资金占用在应收账款上不能用于其他投资而丧失的收益。应收账款的成本 2.管理成本：它是指对应收账款进行管理而耗费的开支 3.坏帐成本：它是指由于某些原因致使应收账款无法收回给企业带来的损失 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信用政策的内容包括：信用标准信用条件（信用期间、折扣期间、折扣率）收账政策信用政策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 某公司目前年赊销收入为30万元，信用条件为（n/30）。变动成本率为70%，有价证券收益率为12%，该企业为扩大销售收入拟定了A、B两个信用条件方案：A方案信用条件为（n/60），预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率4%，预计收账费用为2万元。B方案信用条件为（1/30、n/60），预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%。估计有80%客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用为2.4万元 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 赊销收入变动成本率信用条件坏账损失率折扣占赊销的比率收账费用有价证券收益率方案A 38 70% n/60 4% 0 2 12% 方案B 44 70% （1/30、n/60） 5% 80% 2.4 12% 要求：确定该公司应选择哪一信用条件方案。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 增加的信用收益应收账款占用资金机会成本增加的坏账成本现金折扣成本收账费用信用净收益方案A IA=8×(1-70%)=2.4 ARA=（8/360）×60×70% +（30/360）×30×70% =2.68 IA=2.68×12%=0.322 KA=8×4%=0.32 DA=0 2 2.4-0.322-0.32-2=-0.22 方案B PB=14×（1-70%）=4.2 ARB=（35.2/360）×30×70% +（8.8/360）×60×70% =3.08 IB=3.08×12%=0.369 KB=14×5%=0.7 DB=44×80%×1%=0.352 2.4 4.2-0.369-0.7-0.352-2.4=0.378 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 增加的信用收益=增加的赊销收入 × （1—变动成本率）机会成本=应收账款占用资金 × 有价证券收益率应收账款占用资金=赊销额/360 × 收账期 ×变动成本率增加的坏账成本=增加的赊销收入 ×坏账损失率现金折扣成本=折扣收入 ×现金折扣率 Evaluation