4流动资产审计..pptVIP

* 4 流动资产审计 教学目标 关键词汇 通过本章的学习，了解流动资产审计的相关法规，理解短期投资审计的方法，掌握货币资金审计、应收及预付款项审计、存货审计的具体内容与方法。 现金盘点(Cash Check) 函证(Letter Certificate) 存货盘点(Stocktaking) 4 流动资产审计 4.1 货币资金审计 4.2 短期投资审计 4.3 应收及预付账款审计 4.4 存货审计 ◎ 习题与思考题 4.1 货币资金审计 4.1.1 货币资金审计的相关法规规定 4.1.1.1《企业会计制度》 第十五条 企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。 有外币现金和存款的企业，还应当分别按人民币和外币进行明细核算。 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （一） 职工工资、津贴； （二） 个人劳务报酬； （三） 根据国家规定颁给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四） 各种劳保