内部控制与企业风险防范案例.docVIP

内部控制与企业风险防范 一、内部控制概述 内部控制是由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。 （一）选题背景及目的 2001年，美国安然、世通等大公司曝露出的财务丑闻震惊世界资本市场，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序，打击了投资者对美国资本市场的信心，同时内部控制存在重大缺陷所造成的公司高管舞弊令华尔街陷入了严重的信任危机。这些事件的发生与国际环境，例如国际经济与金融的联系不断加强，环境变化也日趋剧烈，信息时代的到来，企业生产力不断提高有密切的关系。但是导致这些事件发生最主要的原因是企业内部控制存在的缺陷。美国国会为了挽回投资者的信心，保护投资者的利益，改善美国上市公司的内部控制状况，于2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》，并且强制性要求企业依据COSO委员会的《内部控制—整合框架》建立健全内部控制制度，加强企业风险管理，同时要求管理层对公司内部控制的有效性负主要责任。 就我国目前的情况来看，许多企业的内部控制都很薄弱，企业风险没有得到很好的控制和预防。在2001年，我国加入WTO之后，我国经济的发展更加、科技发展速度加快，更多的企业走出国门、步入世界，所以我国企业都面临的竞争压力和风险更加巨大，为此遭受重大风险的企业不在少数，2004年的中航油事件是其