实施新会计准则“科目衔接”使用问答.docVIP

实施新准则账务处理之“科目衔接”功能使用问答 问1：2015年初开账时您准备如何开账？ 答：1、不做结转，手工输入新科目，编制科目对照表，做手工调正分录，形成转换记录。优势：灵活，可以按新准则重新设计科目结构、级次。缺点：违反总公司《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2014】78号）文件要求，工作量大。该方法适合小型单位。对于有大量科目的单位用时较长。但是根据总公司财务部《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2014】78号）第二条第三款要求，各单位要使用会计核算系统V5.0程序完成科目余额重分类及相关追溯调整账务处理工作，追溯调整后的科目余额作为2015年期初科目余额。因此，各单位不能使用手工开账，只能使用程序开账。 2、利用现有的账务系统提供的“科目衔接”功能用计算机进行转换。优势：效率高，可批量直接将旧科目转换成新科目，自动生成衔接转换记录，可以记录衔接转换的全部过程，并实现转换步骤全路统一。缺点：科目结构级次不能改变，只能按照14年科目结构结转到15年，科目在15年不能调整级次结构，期初余额不能手工更改。 简易流程：启用【科目衔接转换】→导入【科目重分类规则】→进行【科目衔接转换】→刷新旧年度科目→分析科目转换类型→提取数据→初始匹配新旧科目对应→保存对应关系→结转余额（就初步形成了一对一科目的15年期初科目，你就可以记简单15年的凭证了，但成本科目还要按标准科目设置）→一对多，多对一科目匹配对应→生成科目→保存科目→做追溯调整凭证→凭证审核→记账→结转余额→生成导出衔接资料→结账→确认完成。 问2：科目衔接功能在那个菜单中？ 答：在账务处理菜单下中最下面的“科目衔接”模块中。 问3：我能不能既使用机器转换同时又使用手工转换？ 答：能，但有条件，一旦使用了机器转换就不能再使用手工输入初期数了，且科目级次也不能人为调整。不过，如果你以前建立的科目不符合新颁布标准科目规定，你就需在15年01期间的【基础设置】中的【科目结构维护】先建立标准科目，然后再用【科目衔接】功能进行衔接转换，这样可实现科目结构的调整与旧科目衔接转换了。 问4：我已经使用了机器转换，还能使用手工新增科目吗？ 答：机器转换只针对旧科目转为新科目，如果是15年新科目且没有期初余额是可以新增加科目的。一种是在【基础设置】中的【科目结构维护】中插入新科目上，这里插入的新科目不能有期初余额。另一种需要在【科目衔接】中的【科目衔接转换】功能中增加一个末级科目，期初数由旧科目转换而来，具体操作见后的“如何在【科目衔接】中的【科目衔接转换】功能中增加一个末级科目”。 问5：我可以手工和机器转换并行吗？ 答：理论上是不行的，两个只能选择其中之一，实际中是可以间接做到的。见问题2。 问6：“科目衔接”功能能取消功能授权吗？有未经授权的人使用该功能怎么办？ 答：目前该功能无法取消授权，默认情况下用户只要有账务处理的授权，就都有此功能授权，请相互统一操作，以防重复转换。 问7：期初开账首次执行新准则需要做哪些工作？ 答：准备资料：衔接办法、新准则、转换模板（新旧科目对照）、升级程序、调整分录、记账。认真学习铁路企业执行《企业会计准则》衔接办法和铁路企业执行《企业会计准则》实施办法等相关文件。 问8：程序是如何实现科目转换的？ 答：程序先在2015年设置一个会计期间为00期间，这个00期间既不是15年期初数，也不是14年期末数，只做为过渡期间科目转换和做调整分录用，这个期间以14年期末数为期初数，通过凭证调正，科目对应转换、拆分、合并形成00期的期末数，再结转这个期末数到15年01月份的期初数，做为15年的年初数。 问9：2015年00期间的含义？调整期作用是什么？ 答：00期间做为过渡期调正分录、登记、记账的过渡期间。不记入2015年和2014年的会计账中，但从00期间结转到2015年1月时会影响2015年期初数。调整期作用是模拟一个介于2014与2015年之间的期间，用作首次执行会计准则追溯调整2014年会计业务，结转下一年度使用。如下图。 问10：对照表能自动生成吗？ 答：可以自动生成，但必须使用科目转换功能进行科目转换 问11：科目转换功能使用起复杂吗？ 答：不复杂，启用后你就必须按它的流程走完，否则15年无法手工开账输入期初数。 问12：如何进行“科目衔接转换”？ 答：这是我们要做的主要工作，15年科目年初数都靠它了。进入V5.0界面后，在左边的菜单中选择“会计核算”，展开“账务处理”菜单，您就会看最下边多了一个“科目衔接”功能。展开“科目衔接”，科目衔接转换的流程就自上而下的展现在你面前了。您只需要按照它提供的流程一步一步向下进行就行了。流程参见问答：科目转换的流程是什么？