中国华电集团燃料核算办法.docVIP

中国华电集团公司 燃料核算办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为明确燃料成本范围，统一核算方法，真实反映燃料收、耗、存等环节发生的成本，根据《企业会计准则》、《中国华电集团公司会计核算办法（试行）） 借：燃料—在库-二次费用 贷：燃料—二次费用 3、已到厂未结算的，按实收数暂估入账 借：燃料—在库 贷：应付账款-应付燃料款-xx单位 若原数据错误，重新提交结（估）算单，应先以红字单据冲销原单据： 借：燃料—在库（红字） 贷：应付账款—应付燃料款（红字） 再以蓝字单据重新提交正确单据： 借：燃料—在库 贷：应付账款—应付燃料款—xx单位 根据次月1日提交的截止当月末的结算单据，先以红字冲销截止当月估收和上月末累计估收煤款： 借：燃料—在库（红字） 贷：应付账款—应付燃料款—xx单位（红字） 再根据华电煤业提供的月末累计估收单，重新估收全部未结算的燃料： 借：燃料—在库 贷：应付账款—应付燃料款—xx单位 4、燃料到厂验收，华电煤业与矿方达成一致，出具结算单，但发票尚未到达。 借：燃料—在库 贷：应付账款—燃料款—xx单位 5、收到发票,如与结算单有差异，进行补差处理（负差以红字反映），同时对进项税记账。 借：燃料—在库（补差，如一致，则不需补差） 应交税金— 进项税 贷：应付—燃料款—xx单位 6、月度终了，有预付款