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第七章、营运资金 投资 VS 回报 第一节、含义与特点 一、营运资金 二、营运资金特点 二、营运资金特点 第二节、现金 一、持有动机与成本 一、持有动机与成本 一、持有动机与成本 一、持有动机与成本 二、最佳现金持有量 二、最佳现金持有量 二、最佳现金持有量 二、最佳现金持有量 实例 三、现金的日常管理 三、现金的日常管理 三、现金的日常管理 三、现金的日常管理 第三节、应收账款 一、应收账款的功能与成本 机会成本实例 二、信用政策 二、信用政策 二、信用政策 二、信用政策 二、信用政策 二、信用政策 二、信用政策 三、应收账款的日常管理 第四节、存货 一、存货的功能与成本 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 二、存货控制方法 在B方案的基础上，若D方案将赊销条件改为：“2/10，1/20，N/60”，估计60%的客户会享受2%的优惠，15%的客户会享受1%优惠，坏账损失率为未享受现金折的8%，收账费用降为30万元，在B与D方案间进行选择： D方案资料 现金折扣：5,340(2%X60%+1%X15%)=72.09(万元) 信用成本前收益：5340X40%-72.09=2,063.91(万元) 应收账款周转期：60%X10+15%X20+25%X60=24(天) 应收账款周转率：360/24=15(次) 应收账款平均余额：5340/15=356(万元) 应收账款占用资金：356X60%=213.6 (万元) 应收账款机会成本：213.6X10%=21.36 (万元) 坏账损失：5340X(1-75%)X8%=106.8 (万元) 使用成本(收账成本)合计：21.36+106.8+30=158.16 (万元) 使用成本后收益：2063.91-158.16=1905.75(万元) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (三) 收账政策： 1.收账政策解决？ 收账程序 收账方式 控制收账费用 2.提供信用时考虑？ 拖欠、拒付的可能性 如何防止 产生后的对策 3.发生拖欠拒付时？ 现有标准,有无纰漏 违约者资信等级重评 催收,警告,诉讼 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (三) 收账政策： 4.收账政策分析评价表 P249 (实际是比较收账总成本最低) 机会成本+坏账成本+收账费用 之和最低 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 项目 平均收账期(天) 坏账损失率 应收账款平均余额(万元) 收账成本 应收账款机会成本(万元) 坏账损失(万元) 年收账费用(万元) 收账成本合计 A政策 60 3 —— 1.8 B政策 45 2 —— 3.2 40 8 7.2 17 30 6 4.8 14 某公司只产销一种产品，每年赊销额240万元，产品变动成本率80%，资金利润率25%，相关收账政策资料如下表： 要求：1.计算填列表中空白部分 2.对上述收账政策进行决策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1.追踪分析（P204+1） 3.应收账款收现保证率分析 意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准 2.帐龄分析 4.坏账准备制度 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (1)变动成本总额：3,000-600=2,400(万元) (2)变动成本率: 2,400/4,000=60% 2. (1)平均收账天数：10X30%+20X20%+90X50%=52(天) (2)应收账款平均余额: (5,400/360)X5
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