第2章_货币资金与交易性金融资产.pptVIP

本章内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介 1、货币资金内容及在资产负债表上的列示 库存现金、银行存款和其他货币资金. 2、货币资金的管理与控制 二、库存现金 库存现金：存放于企业会计部门由出纳员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等 （一）库存现金管理制度 1、现金支出范围 职工工资、薪酬 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随带的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 （二）库存现金的核算 １、“库存现金”的序时核算：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2、“库存现金”总分类核算 “库存现金”账户可以根据库存现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常现金收支业务量比较大，企业也采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式。 （三）库存现金清查的核算 清查时间：每日营业终了 清查人员：出纳人员 发现现金短缺1000元 借